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2026年最新房地产契税试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据现行契税政策，下列哪一项不属于契税的征税范围？

A.购买商品房

B.转让土地使用权

C.出租房屋

D.接受赠与房产

答案：C

2.契税的税率根据不同情况有所不同，以下哪一项税率是错误的？

A.个人购买首套普通住房，税率一般为1%

B.个人购买第二套普通住房，税率一般为3%

C.企业购买土地使用权，税率一般为5%

D.个人购买非普通住宅，税率一般为1.5%

答案：C

3.契税的计税依据是什么？

A.房屋的评估价值

B.房屋的市场价格

C.房屋的成交价格

D.房屋的建筑面积

答案：C

4.以下哪一项情况可以免征契税？

A.个人购买自用住房

B.企业购买办公用房

C.外国驻华机构购买住宅

D.个人购买商铺用于出租

答案：A

5.契税的纳税义务人是？

A.出售房产的业主

B.购买房产的业主

C.房地产中介

D.土地管理部门

答案：B

6.契税的纳税期限是？

A.签订购房合同之日起10日内

B.签订购房合同之日起30日内

C.办理房屋权属登记之日起10日内

D.办理房屋权属登记之日起30日内

答案：D

7.契税的征收机关是？

A.财政部门

B.税务部门

C.土地管理部门

D.建设部门

答案：B

8.以下哪一项不属于契税的减免税范围？

A.因不可抗力灭失住房后重新购买住房

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.企业合并重组过程中涉及的房地产转让

D.个人购买经济适用住房

答案：C

9.契税的退税规定是？

A.纳税人因改变房屋用途可以申请退税

B.纳税人因房屋毁损可以申请退税

C.纳税人因房屋价格下跌可以申请退税

D.纳税人因房屋被征收可以申请退税

答案：B

10.契税的征收管理中，以下哪一项是正确的？

A.契税的征收由财政部门负责

B.契税的征收由税务部门负责

C.契税的征收由土地管理部门负责

D.契税的征收由建设部门负责

答案：B

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.契税的税率根据不同情况有所不同，个人购买首套普通住房的税率一般为______。

答案：1%

2.契税的计税依据是房屋的______价格。

答案：成交

3.契税的纳税义务人是购买房产的业主。

答案：业主

4.契税的纳税期限是办理房屋权属登记之日起30日内。

答案：30日内

5.契税的征收机关是税务部门。

答案：税务部门

6.契税的减免税范围包括因不可抗力灭失住房后重新购买住房。

答案：不可抗力

7.契税的退税规定是纳税人因房屋毁损可以申请退税。

答案：房屋毁损

8.契税的征收管理中，契税的征收由税务部门负责。

答案：税务部门

9.契税的税率根据不同情况有所不同，个人购买第二套普通住房的税率一般为3%。

答案：3%

10.契税的减免税范围包括城镇职工按规定第一次购买公有住房。

答案：城镇职工

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.契税的征税范围包括出租房屋。

答案：错误

2.契税的税率根据不同情况有所不同，企业购买土地使用权，税率一般为5%。

答案：错误

3.契税的计税依据是房屋的评估价值。

答案：错误

4.契税的纳税义务人是出售房产的业主。

答案：错误

5.契税的纳税期限是签订购房合同之日起10日内。

答案：错误

6.契税的征收机关是财政部门。

答案：错误

7.契税的减免税范围包括个人购买经济适用住房。

答案：正确

8.契税的退税规定是纳税人因房屋价格下跌可以申请退税。

答案：错误

9.契税的征收管理中，契税的征收由土地管理部门负责。

答案：错误

10.契税的税率根据不同情况有所不同，个人购买非普通住宅，税率一般为1.5%。

答案：正确

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述契税的征税范围。

答案：契税的征税范围包括购买商品房、转让土地使用权、接受赠与房产等。出租房屋不属于契税的征税范围。

2.简述契税的计税依据。

答案：契税的计税依据是房屋的成交价格。契税的计税依据不包括房屋的评估价值、建筑面积等。

3.简述契税的纳税义务人。

答案：契税的纳税义务人是购买房产的业主。出售房产的业主不是契税的纳税义务人。

4.简述契税的减免税范围。

答案：契税的减免税范围包括因不可抗力灭失住房后重新购买住房、城镇职工按规定第一次购买公有住房等。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某个人购买了一套普通住宅，成交价格为80万元，计算该个人应缴纳的契税。

答案：根据现行契税政策，个人购买首套普通住房的税率一般为1%，因此该个人应缴纳的契税为80万元×1%=0.8万元。

2.某企业购买了一块土地使用权，成交价格为200万元，计算该企业