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2026年税法三计算题题库及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，但______不得扣除。

2.个人所得税的税率分为______和______两种。

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和______两种。

4.企业所得税的税率为______，符合条件的小型微利企业可以享受______的优惠政策。

5.资源税的税率为______或者______。

6.印花税的税率为______或者______。

7.土地增值税的税率为______。

8.车船税的税率为______。

9.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______和______。

10.企业所得税的应纳税所得额为企业的收入总额减去______和______后的余额。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业发生的与生产经营活动无关的费用，可以在税前扣除。（×）

2.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（√）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。（√）

4.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受50%的优惠政策。（×）

5.资源税的税率为比例税率或者定额税率。（√）

6.印花税的税率为比例税率或者定额税率。（√）

7.土地增值税的税率为30%。（×）

8.车船税的税率为比例税率。（×）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。（√）

10.企业所得税的应纳税所得额为企业的收入总额减去成本和费用后的余额。（√）

三、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪一项不属于个人所得税的专项附加扣除？（A）

A.子女教育

B.职业资格继续教育

C.大病医疗

D.住房租赁支出

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，但哪一项不得扣除？（C）

A.工资薪金

B.办公费用

C.赞助费

D.差旅费

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和哪一种？（B）

A.大型纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.中型纳税人

4.企业所得税的税率为多少？符合条件的小型微利企业可以享受多少的优惠政策？（D）

A.25%，50%

B.20%，40%

C.15%，30%

D.25%，50%

5.资源税的税率为哪两种？（A）

A.比例税率和定额税率

B.比例税率和累进税率

C.定额税率和累进税率

D.比例税率和固定税率

6.印花税的税率为哪两种？（C）

A.比例税率和累进税率

B.比例税率和定额税率

C.比例税率和定额税率

D.定额税率和累进税率

7.土地增值税的税率为多少？（B）

A.10%

B.30%

C.40%

D.50%

8.车船税的税率为哪一种？（A）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.固定税率

9.个人所得税的专项附加扣除包括哪几项？（D）

A.子女教育、继续教育、大病医疗

B.继续教育、大病医疗、住房贷款利息

C.子女教育、大病医疗、住房租赁支出

D.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息

10.企业所得税的应纳税所得额为企业的收入总额减去哪两项后的余额？（C）

A.成本和费用

B.成本和税金

C.成本和费用

D.收入和费用

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。这些扣除项目旨在减轻纳税人的负担，提高纳税人的生活质量。

2.简述企业所得税的税率和优惠政策。

企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业可以享受50%的优惠政策，即实际税率为12.5%。这些优惠政策旨在鼓励小型微利企业的发展，促进经济增长。

3.简述资源税的税率和征收方式。

资源税的税率为比例税率或者定额税率。比例税率是根据资源的开采量或者销售额来计算税额，定额税率是根据资源的单位量来计算税额。资源税的征收方式旨在保护资源，促进资源的合理利用。

4.简述车船税的税率和征收方式。

车船税的税率为比例税率。车船税的征收方式是根据车船的种类和数量来计算税额。车船税的征收旨在提高车船的使用成本，促进车船的合理使用。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论个人所得税的专项附加扣除对纳税人经济生活的影响。