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2025年CPA《税法》历年真题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户，无需办理登记成为一般纳税人

B.小规模纳税人适用的增值税税率通常为3%

C.一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额不得抵扣

D.纳税人年应税销售额超过规定标准但选择简易计税的，可以登记为一般纳税人

2.某商贸企业为一般纳税人，2024年6月销售商品收取含税价款117万元，该商品成本为80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业6月应纳增值税为（）万元。

A.10

B.10.5

C.13

D.26

3.下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.生产销售雪茄烟

B.生产销售木制一次性筷子

C.批发销售白酒

D.生产销售电动汽车

4.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.稿费收入

B.职工基本工资

C.演艺出场费

D.保险赔偿款

5.个人所得税的税率适用规则中，“累计预扣法”适用于（）。

A.经营所得

B.劳务报酬所得

C.工资薪金所得

D.稿费所得

6.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除的“工资薪金支出”的是（）。

A.支付给关联方的利息支出

B.支付给员工的社保费用

C.支付给投资者的股息分红

D.支付给高管人员的境外所得

7.下列关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免税

B.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾人员工资的100%加计扣除

C.技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

8.企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以实行加速折旧办法。下列固定资产中，通常不适合实行加速折旧的是（）。

A.由于技术进步，产品更新换代较快的电子设备

B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

C.通用设备

D.由于季节性原因停用一个月以上的固定资产

9.根据税收征管法的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。

A.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

B.依法采取强制执行措施

C.调查取证

D.要求纳税人提供纳税担保

10.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）。

A.税务行政复议实行一级复议制

B.对税务机关的行政处分决定不服的，可以申请行政复议

C.税务行政复议不适用书面审查原则

D.行政复议期间，具体行政行为停止执行

11.根据企业所得税法的规定，企业使用应税专利权对外投资，其计税基础应（）。

A.按评估价值确定

B.按账面价值确定

C.按市场公允价值确定

D.暂不确认转让所得或损失

12.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，纳税义务发生时间为货物交付时

B.纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口时

C.纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为支付加工费时

D.纳税人零售应税消费品，纳税义务发生时间为收到销售额时

13.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，不属于费用扣除的是（）。

A.支付给员工的广告费

B.支付给银行的借款利息

C.支付给股东的股利

D.支付给员工的差旅费

14.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.综合所得税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.定额税率

二、多项选择题（本题型共12小题，每小题2分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题