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2026年会计税务筹划考试复习资料含答案

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某企业2025年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，期间费用为100万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该企业2025年度的利润总额为多少万元？

A.80万元

B.90万元

C.100万元

D.110万元

2.某个人独资企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用的个人所得税税率表如下：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%。该企业2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.2.5万元

B.5万元

C.7.5万元

D.10万元

3.某企业2025年度固定资产折旧总额为100万元，其中管理用固定资产折旧为40万元，生产用固定资产折旧为60万元。该企业2025年度的财务费用中，与固定资产折旧相关的部分为多少万元？

A.0万元

B.40万元

C.60万元

D.100万元

4.某企业2025年度无形资产摊销总额为50万元，其中管理用无形资产摊销为20万元，生产用无形资产摊销为30万元。该企业2025年度的管理费用中，与无形资产摊销相关的部分为多少万元？

A.0万元

B.20万元

C.30万元

D.50万元

5.某企业2025年度发生广告费支出80万元，营业收入为500万元。根据税法规定，广告费支出不超过当年营业收入15%的部分可以税前扣除。该企业2025年度可以税前扣除的广告费支出为多少万元？

A.50万元

B.60万元

C.80万元

D.90万元

6.某企业2025年度发生业务招待费支出60万元，营业收入为500万元。根据税法规定，业务招待费支出不超过当年营业收入5%的部分可以税前扣除。该企业2025年度可以税前扣除的业务招待费支出为多少万元？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

7.某企业2025年度发生捐赠支出100万元，该支出属于公益性捐赠。根据税法规定，公益性捐赠支出不超过当年利润总额12%的部分可以税前扣除。该企业2025年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.60万元

B.70万元

C.80万元

D.90万元

8.某企业2025年度发生利息支出100万元，其中与生产经营相关的利息支出为80万元，与生产经营无关的利息支出为20万元。根据税法规定，与生产经营相关的利息支出可以税前扣除，与生产经营无关的利息支出不得税前扣除。该企业2025年度可以税前扣除的利息支出为多少万元？

A.20万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

9.某企业2025年度发生工资薪金支出200万元，其中与生产经营相关的工资薪金支出为150万元，与生产经营无关的工资薪金支出为50万元。根据税法规定，与生产经营相关的工资薪金支出可以税前扣除，与生产经营无关的工资薪金支出不得税前扣除。该企业2025年度可以税前扣除的工资薪金支出为多少万元？

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

10.某企业2025年度发生罚款支出10万元，该支出属于行政罚款。根据税法规定，行政罚款不得税前扣除。该企业2025年度可以税前扣除的罚款支出为多少万元？

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

二、多选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.以下哪些支出可以在税前扣除？

A.营业成本

B.期间费用

C.营业外支出

D.罚款支出

2.以下哪些资产可以计提折旧？

A.固定资产

B.无形资产

C.存货

D.运输工具

3.以下哪些支出可以税前扣除？

A.广告费

B.业务招待费

C.公益性捐赠

D.行政罚款

4.以下哪些支出与生产经营相关？

A.生产用固定资产折旧

B.管理用固定资产折旧

C.生产用无形资产摊销

D.管理用无形资产摊销

5.以下哪些支出可以在税前扣除？

A.利息支出

B.工资薪金支出

C.职工福利费支出

D.行政罚款

6.以下哪些资产可以计提摊销？

A.固定资产

B.无形资产

C.存货

D.运输工具

7.以下哪些支出可以税前扣除？

A.营业外收入

B.营业外支出

C.公益性捐赠

D.业务招待费

8.以下哪些支出与生产经营无关？

A.与生产经营无关的利息支出

B.与生产经营无关的工资薪金支出

C.罚款支出

D.广告费

9.以下哪些支出可以在税前扣除？

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.行政罚款

10.以下哪些资产可以计提折旧或摊销？

A.固定资产

B.无形资产

C.存货

D.运输工具

三、判断题