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初级内审师考试题和答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.内部控制的基本目标不包括以下哪项？()

A.保证财务报表的可靠性

B.确保经营效率

C.防范和发现舞弊

D.提高客户满意度

2.审计师在进行风险评估时，以下哪项不属于风险评估的要素？()

A.内部控制的有效性

B.管理层的诚信度

C.业务的复杂度

D.法规要求

3.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标不包括以下哪项？()

A.提高企业效益

B.防范经营风险

C.保护资产安全

D.提高员工满意度

4.审计师在实施控制测试时，以下哪种方法最适宜用于确认控制活动的有效性？()

A.观察法

B.询问法

C.核对法

D.抽样法

5.审计师在审计过程中发现重大错报风险，以下哪种做法是不恰当的？()

A.修改审计计划

B.增加审计程序的数量

C.减少审计程序的数量

D.增加审计证据的收集

6.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师的职责？()

A.确保审计报告的准确性

B.评估管理层的胜任能力

C.确保财务报表的完整性

D.提供税务咨询服务

7.内部控制五要素中，以下哪项不包括在内？()

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.内部审计

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的来源？()

A.管理层声明

B.内部控制文件

C.第三方确认

D.审计师的主观判断

9.审计师在审计过程中，以下哪种情况会导致审计意见的类型发生变化？()

A.审计师对财务报表的总体评价

B.审计师对内部控制的有效性评价

C.审计师对审计风险的评估

D.审计师对审计范围的调整

10.审计师在实施实质性程序时，以下哪种方法最适合用于测试应收账款的准确性？()

A.核对法

B.抽样法

C.观察法

D.询问法

11.审计师在审计过程中，以下哪种做法有助于提高审计程序的效率？()

A.依赖内部控制的有效性

B.进行广泛的审计程序

C.专注于高风险领域

D.减少审计证据的收集

二、多选题(共5题)

12.以下哪些是内部控制五要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监控

13.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些方法可以用来识别和评估风险？()

A.审计师的专业判断

B.内部控制测试

C.管理层访谈

D.审计证据的收集

E.财务报表分析

14.审计师在审计过程中，以下哪些情况可能导致审计师修改审计计划？()

A.审计师对内部控制的有效性评估发生变化

B.审计师对审计风险的评估发生变化

C.管理层提供了新的信息

D.审计范围发生变化

E.审计环境发生变化

15.以下哪些是审计师在执行审计工作时应当遵守的职业道德原则？()

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

E.诚信

16.以下哪些是审计师在审计过程中应当遵循的程序？()

A.审计计划

B.风险评估

C.实质性程序

D.残留风险评估

E.审计报告

三、填空题(共5题)

17.内部控制的目标包括保证财务报表的可靠性、确保经营效率和防范和发现________。

18.审计师在审计过程中，应当根据________来评估审计风险。

19.内部控制五要素中的________要素，为内部控制提供了基础。

20.审计师在执行审计程序时，应当获取充分、适当的审计证据，以支持________。

21.审计师在审计过程中，应当保持________，以避免产生利益冲突。

四、判断题(共5题)

22.内部控制的目标是确保所有员工都能够遵守公司的规章制度。()

A.正确B.错误

23.审计师在审计过程中，不需要考虑管理层的诚信度。()

A.正确B.错误

24.内部控制的有效性可以通过一次审计就得到全面评估。()

A.正确B.错误

25.审计师在审计过程中，应当完全依赖内部控制的有效性来降低审计风险。()

A.正确B.错误

26.审计师在审计过程中，如果发现重大错报风险，可以不修改审计计划。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.请简述内部控制五要素之间的关系。

28.审计师在审计过程中，如何处理与管理层存在意见分歧的情况？

29.为