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2025年新版中国注会税法题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至12月31日

C.每年5月1日至次年的4月30日

D.每年6月1日至次年的5月31日

2.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按规定缴纳的职工工资

B.用于研究开发的费用

C.用于购置固定资产的支出

D.用于职工福利的支出

5.个人所得税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

7.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.15年

8.增值税的纳税人分为几类？()

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

9.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠措施？()

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.税收返还

10.个人所得税的征收方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

12.企业所得税中，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.财产损失

D.研发费用

E.税收滞纳金

13.个人所得税中，下列哪些所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

E.利息、股息、红利所得

14.下列哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.从事货物生产的企业

B.提供应税服务的个体工商户

C.销售不动产的个人

D.出口货物的企业

E.小规模纳税人

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.税收返还

E.环保、节能、节水等优惠

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的纳税人应于每个纳税年度的次月起至次年的______日向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

18.个人所得税的征收方式主要有______和自行申报两种。

19.增值税的税率分为______档，分别是基本税率、低税率和零税率。

20.企业所得税的亏损可以在以后______个纳税年度内用税前所得弥补。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以选择小规模纳税人资格，一旦选择，在一个纳税年度内不得变更。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内用税前所得弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口货物可以享受零税率政策。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税收优惠政策仅适用于高新技术企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税义务发生时间。

27.解释什么是企业所得税的税前扣除？

28.说明个人所得税中综合所得的构成。

29.如何计算增值税的应纳税额？

30.简述企业所得税的税收优惠政策。

2025年新版中国注会税法题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月起至次年的5月31日。

2.【答案】C

【解析】增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。

3.【答案】D

【解析】出口货物适用零税率，不属于增值税的征税范围。

4.【答案】C

【解析】企业购置固定资产的支出，按照税法规定分期折旧，不得一次性扣除。

5.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为三