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2025年税务师事务所税务师工作总结和2026年工作计划

2025年是税务师事务所业务深化与转型的关键一年。在行业监管趋严、企业税务需求多元化的背景下，我作为执业税务师，始终以服务客户合规经营、降低税务风险、优化税务成本为核心目标，全年累计参与完成各类涉税服务项目127项，其中涉税鉴证类项目43项（含企业所得税汇算清缴鉴证28项、土地增值税清算鉴证9项、研发费用加计扣除专项鉴证6项），税务咨询类项目65项（含税务筹划22项、跨境税务合规15项、并购重组税务处理18项、税务风险评估10项），其他涉税服务（如税务行政复议辅助、发票管理优化等）19项。服务客户覆盖制造业（占比38%）、房地产（占比22%）、科技型企业（占比18%）、进出口贸易（占比12%）及其他行业（占比10%），服务企业中既有年营收超50亿元的集团公司，也有处于成长期的中小企业，项目复杂程度与专业要求显著提升。

一、2025年主要工作成果

（一）聚焦专业服务，助力企业税务合规与价值提升

1.以风险防控为核心，强化鉴证业务质量

在企业所得税汇算清缴鉴证中，针对制造业客户普遍存在的研发费用归集不规范、跨期费用确认不准确等问题，通过逐项核对研发项目立项文件、费用分配表及辅助账，结合税收政策变化（如2025年研发费用加计扣除比例统一提升至100%的新政），调整不合规归集金额2300余万元，帮助企业避免因政策适用错误导致的补税及滞纳金风险。例如，某高端装备制造企业因研发人员同时参与多个项目，人工费用分摊缺乏合理依据，经重新梳理工时记录、完善分摊模型后，最终确认可加计扣除金额较企业自行申报增加480万元，既合规享受政策优惠，又规避了后续稽查风险。

土地增值税清算鉴证中，重点关注成本分摊的合理性与票据合规性。针对房地产企业常见的“公共配套设施成本分摊争议”问题，通过核对规划许可证、竣工验收报告及销售台账，结合当地税务机关的执行口径，调整成本分摊方式3例，核减不当扣除成本1600万元，同时为企业争取到符合条件的普通住宅免税政策适用，最终帮助企业降低土地增值税税负约720万元。

2.以问题导向为驱动，深化咨询服务价值

税务筹划方面，围绕“合理合规、动态调整”原则，为不同行业客户设计个性化方案。对科技型企业，结合其“高研发投入、多知识产权转让”的特点，重点关注技术转让所得免税、软件企业即征即退等政策叠加应用。例如，某人工智能企业拟转让自主研发的算法专利（评估价值8000万元），通过拆分“专利转让”与“后续技术服务”，将部分收入适用6%增值税税率（原专利转让适用免税但需单独核算），同时合理划分研发费用归集期间，最终企业整体税负较原方案降低约12%，且符合“技术转让所得不超过500万元部分免征企业所得税”的政策要求。

跨境税务合规领域，针对进出口企业面临的“关联交易定价风险”及“境外所得抵免复杂”问题，协助3家企业完成同期资料准备，其中1家涉及东南亚子公司的关联交易，通过可比非受控价格法重新核定交易价格，避免了被税务机关调整补税的风险；为2家在欧洲设立分支机构的企业梳理境外所得抵免流程，结合双边税收协定，指导其完善境外完税凭证管理，累计抵免企业所得税850万元，解决了“重复征税”痛点。

并购重组税务处理中，参与5个集团企业并购项目，重点关注股权架构设计、支付方式选择及税收优惠延续性。例如，某制造业集团收购上下游关联企业，原计划以现金直接收购，经测算需缴纳企业所得税1200万元；通过设计“股权置换+分期支付”方案，适用特殊性税务处理条件，将当期应纳税额递延至未来5年，有效缓解了企业现金流压力。

（二）推动团队能力建设，夯实专业服务基础

作为事务所核心业务骨干，全年主导或参与内部培训12次，覆盖“数字经济税务处理”“跨境税收协定应用”“税务稽查应对实务”等主题，累计培训时长超40小时。针对年轻税务师，建立“导师制”培养机制，通过“项目跟学+案例复盘+模拟演练”模式，全年带教3名新人，目前2人已能独立完成简单鉴证项目，1人可协助处理中等复杂度咨询业务。

同时，注重行业研究与政策跟踪，牵头整理《2025年税收政策变化要点及实务应用指南》，涵盖增值税、企业所得税、个人所得税等12项主要税种的政策调整，结合20个典型案例解析，为团队提供了标准化的政策应用参考工具。

（三）探索数字化转型，提升服务效率与精准度

2025年，事务所加大信息化投入，我负责牵头税务风控系统的优化与应用。通过嵌入“政策匹配模块”“数据校验规则”及“风险预警指标”，实现了涉税数据的自动比对与风险提示。例如，在企业所得税汇算清缴中，系统可自动提取财务报表、纳税申报表及台账数据，对比分析“期间费用与收入配比”“资产折旧与税法差异”等23项指标，识别异常数据的效率较人工核查