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投资有限企业

财务管理制度

目录

第一章总则

第二章会计机构和财务人员管理制度

第三章会计核算基础工作规定

第四章流动资产核算与管理

第五章固定资产核算与管理

第六章无形资产核算与管理

第七章流动负债核算与管理

第八章长期负债核算与管理

第九章资金预算管理

第十章费用报销管理

第十一章子企业管理

第一章总则

1.1为规范企业财务管理，加强对企业财务工作管理与监督，保证资产安全，充足发挥财务预测、控制作用；规范企业投融资作为，提高资金动作效率，减少投资风险，保证资金运行安全性与收益性；完善财务汇报与分析，严格财务审批程序；加强会计档案和发票、收据管理，提高财务保密意识。现根据《会计法》等有关国家财经法律、法规并结合我司详细状况，特制定本制度。本制度经董事会审批后生效。企业必须严格按照本财务制度执行。

1.2本制度合用于企业本部及由企业合资投资或控股各子企业。

第二章会计机构及财务人员管理制度

2.1组织体系

2.2组织原则：实行企业统一领导、部门责任管理体制、企业及下属子企业财务实行统一管理。

2.3管理职责

2.3.1企业董事会

2.3.1.1决定企业财务机构设置；

2.3.1.2审议通过企业财务管理制度；

2.3.1.3审议通过企业年度预、决算及预算方案调整；

2.3.1.4同意企业对外投资方案、担保、产权转让、资产重组等重大财务事项。

2.3.1.5对企业所有经济活动负责。

2.3.1.6决定聘任各子企业经理，及其薪酬等。

2.3.1.7审议通过企业利润分派方案。

2.3.1.8其他应由董事会决定事项。

2.3.2总经理

2.3.2.1根据董事会决策决定企业财务机构详细设置及明确其职责；

2.3.2.2组织确定（修改）企业财务管理制度；

2.3.2.3组织确定企业年度预、决算方案及预算调整方案提交董事会审议；根据董事会通过年度预算，组织实行企业各项经营业务；执行董事会通过年度财务决算和分派方案。

2.3.2.4向董事会投资财务工作汇报、重大财务事项执行状况。

2.3.2.5执行董事会决策，在董事会授权内同意重大财务事项。

2.3.2.6领导财务部工作，并对会计工作和会计资料真实性、完整性负责。

2.3.3财务部

2.3.3.1在总经理领导下贯彻执行国家法律、法规、财务制度。

2.3.3.2建立企业财务管理体系、起草、修改各项财务管理制度。

2.3.3.3编制财务预算、财务决算、财务汇报。

2.3.3.4编制重大财务事项执行方案。

2.3.3.5发挥财务工作管理职能，有效及时、真实反应企业经营活动全过程。

2.3.3.6合理筹集资金，合理配置资源。

2.3.4子企业经理

2.3.4.1在会计核算和财务管理上接受总企业指导和监督，并按规定及时向总企业报送真实、完整财务会计汇报。子企业经理对子企业财务汇报真实性、完整性负责。

2.3.4.2总企业每年年初与各子企业经理签订业绩指标协议，年终据此考核，按照指标完毕状况，予以对应奖励与惩罚。对子企业经理实行以可变年薪、分红权奖励为重要形式薪酬待遇。

2.4财务人员职责

2.4.1财务人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好职业品质、严谨工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

2.4.2财务人员应当按照会计制度、法规和国家统一会计制度规定和规定进行工作，保证所提供会计信息合法、真实、精确、及时、完整。

2.4.3财务人员应当保守本单位商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不得私自向外界提供或者泄露单位会计信息。

第三章会计核算基础工作规定

3.1按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度规定建立会计财册，设置会计科目及编码，进行会计核算，及时提供合法、真实、精确、完整会计信息。子企业会计科目设置及编码，原则上应与企业一致。

3.2会计核算应以实际发生经济业务为根据，按照规定会计处理措施进行，保证会计指标口径一致、想到可比和会计处理前后各期相一致。

3.3会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

3.4会计核算以人民币为记账本位币。会计记录文字使用中文。

3.5会计核算采用权责发生制原则。

3.6企业会计记账采用借贷复式记账法。

3.7会计档案保管，按会计法律、法规规定执行。

第四章流动资产核算与管理

4.1流动资产是指可以在一年或超过一年一种营业周期内变现或耗用资产，重要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用等。

4.2现金核算与管