2025年学历类自考专业(会计)中级财务会计-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(会计)中级财务会计-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、我国增值税小规模纳税人适用3%征收率的政策实施起始时间是？

A.2023年1月1日

B.2023年7月1日

C.2024年1月1日

D.2025年1月1日

2、企业所得税税前扣除中，关于职工福利费的最高限额是？

A.工资总额的5%

B.工资总额的14%

C.工资总额的20%

D.工资总额的30%

3、下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.商业健康险

4、关税完税价格中，进口货物的运费和保险费金额不得超过CIF金额的？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

5、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.1.8%

C.12%

D.20%

6、契税的纳税人是谁？

A.房屋买受人

B.房屋出租人

C.房屋所有权人

D.房屋评估机构

7、增值税进项税额抵扣中，用于非增值税应税项目（如集体宿舍）的购进货物，其进项税额如何处理？

A.全额抵扣

B.转出当期抵扣

C.分期抵扣

D.不得抵扣

8、消费税中，甲类卷烟（调拨价70元/条以上）的税率是？

A.36%

B.56%

C.30%

D.20%

9、城镇土地使用税中，工业企业的应税土地面积如何计算？

A.实际占用面积

B.评估面积

C.申报面积

D.规划面积

10、增值税一般纳税人的增值税税率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

11、企业所得税税前扣除的固定资产加速折旧政策适用于哪些行业？

A.专用设备制造

B.生物医药

C.信息技术

D.以上全部

12、下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.子女教育

B.大病医疗

C.住房租金

D.车辆购置税

13、消费税中，下列哪类货物属于从价定率征收？

A.黄酒

B.酒精

C.摄影机

D.金银首饰

14、关税完税价格的计算公式中，包含哪些要素？

A.货物价值

B.关税

C.运费

D.以上全部

15、房产税的税率形式有几种？

A.1%

B.1.2%

C.12%

D.A和B

16、土地增值税预缴税率适用情况是？

A.普通住宅

B.高档住宅

C.非普通住宅

D.以上全部

17、契税的计税依据是？

A.契税

B.合同价格

C.市场价格

D.契税+增值税

18、车辆购置税的应纳税额计算公式是？

A.不含税价格×税率

B.含税价格÷（1+税率）×税率

C.不含税价格÷（1-税率）×税率

D.以上全部

19、企业所得税研发费用加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

20、根据《企业会计准则》，下列关于存货计价方法表述正确的是？

A.采用先进先出法的企业，期末存货成本可能高于可变现净值

B.后进先出法适用于存货管理需求不复杂的场景

C.成本与可变现净值孰低法适用于所有存货项目

D.存货计价方法变更需进行追溯调整

21、某企业2024年固定资产原值200万元，预计使用10年，残值率5%，若采用双倍余额递减法计提折旧，2025年折旧额为多少？

A.18万元

B.16万元

C.19.6万元

D.20万元

22、根据《企业所得税法》，下列项目不属于应税所得的是？

A.企业投资者从非居民企业分得的股息红利

B.转让财产所得的增值部分

C.企业发生的公益捐赠支出

D.政府性基金收入

23、增值税一般纳税人销售自产货物，适用税率应为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

24、下列关于个人所得税专项附加扣除的表述错误的是？

A.住房贷款利息扣除标准为每月1000元

B.子女教育扣除标准为每个子女每月1000元

C.继续教育可享受每月400元扣除

D.3岁以下婴幼儿照护每月1000元

25、根据《房产税暂行条例》，下列房产免征房产税的是？

A.企业闲置的办公楼

B.个人自用唯一住房

C.农田范围内的仓储设施

D.银行分支机构营业用房产

26、企业计算企业所得税应纳税所得额时，下列准予扣除的是？

A.资本公积转增资本

B.购买固定资产的进项税额

C.资产评估增值额

D.管理费中的业务招待费超支部分

27、根据《印花税暂行条例》，借款合同应缴纳的印花税税率是？

A.0.005%

B.0.01%

C.0.05%

D.0.1%

28、某企业2024年取得收入150万元，发生成本费用100万元，适用的企业所得税税率为25%，则应纳税所得额为？

A.12.5万元

B.25万元

C.37.5万