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2025年税务师考试税法二真题及解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税税率的表述，正确的是：()

A.增值税基本税率为6%和9%

2.根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

3.一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用下列哪个税率？()

A.6%

4.增值税一般纳税人发生的下列支出中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是：()

A.购进原材料发生的增值税进项税额

5.下列关于消费税的表述，错误的是：()

A.消费税是对特定消费品征收的一种流转税

6.消费税的纳税环节是在：()

A.生产环节

7.下列关于土地增值税的表述，正确的是：()

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税

8.土地增值税的纳税人是在：()

A.房地产开发企业

9.下列关于企业所得税的表述，错误的是：()

A.企业所得税的纳税人为所有企业

10.企业所得税的计税依据是：()

A.应纳税所得额

二、多选题(共5题)

11.下列关于增值税的简易计税方法，正确的有：()

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人可以选择简易计税方法

C.简易计税方法下应纳税额为销售额乘以征收率

D.简易计税方法下不得抵扣进项税额

12.根据增值税法律制度的规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.消费税的纳税义务人包括：()

A.生产者

B.经营者

C.消费者

D.进口商

14.土地增值税的计税依据包括：()

A.土地使用权转让收入

B.建筑物及其附着物转让收入

C.交易税费

D.土地增值额

15.企业所得税的应纳税所得额的确定方法包括：()

A.收入减去费用

B.收入减去成本、费用和损失

C.收入减去成本、费用和损失后的余额

D.损益相抵后的余额

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为______。

17.消费税的纳税环节主要是在______环节。

18.土地增值税的征税范围包括______的转让。

19.企业所得税的计税依据是______。

20.增值税一般纳税人发生的下列支出中，______不得从销项税额中抵扣进项税额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.消费税的税率是固定的，不会因商品的销售价格变动而调整。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税人是所有转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的应纳税所得额是企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。()

A.正确B.错误

25.增值税纳税人可以抵扣所有与生产经营活动有关的进项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税简易计税方法的特点及其适用范围。

27.如何计算土地增值税的应纳税额？

28.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

29.简述消费税的特点。

30.如何区分增值税和营业税的征税范围？

2025年税务师考试税法二真题及解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税的基本税率确实是6%和9%，其中9%适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等。

2.【答案】B

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括销售不动产和无形资产。

3.【答案】A

【解析】根据规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用6%的税率。

4.【答案】D

【解析】不得从销项税额中抵扣进项税额的情形包括购进的固定资产、无形资产、不动产和用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产等。

5.【答案】B

【解析】消费税确实是对特定消费品征收的一种流转税，但并不是所有消费品都需要征收消费税，只有税法规定的特定消费品才征收消费税。

6.【答案】A

【解析】消费税的纳税环节是