企业预算编制及审批标准化模板.docVIP

企业预算编制及审批标准化模板

一、适用情境与范围

二、标准化操作流程

步骤1：预算启动与目标下达

责任主体：企业管理层、财务部

操作说明：

管理层根据企业战略目标及年度经营计划，制定年度总预算目标（如营收增长率、利润率、成本控制目标等），明确预算编制原则（如“量入为出、保障重点、厉行节约”）。

财务部编制《年度预算编制通知》，明确预算编制范围、时间节点（如“年度预算需于每年12月15日前提交”）、表格模板、数据口径及提交路径，通过内部系统下发至各部门。

输出成果：《年度预算编制通知》《年度预算目标分解表》（按部门/业务线分解总目标）。

步骤2：部门预算编制

责任主体：各部门负责人、部门预算专员

操作说明：

各部门根据《年度预算目标分解表》，结合历史数据（如近3年费用、营收趋势）、年度业务计划（如市场拓展、新品研发、人员编制调整），按预算科目（如“差旅费”“市场推广费”“固定资产购置”）编制《部门预算申报表》。

预算编制需附详细编制说明，包括：

预算金额测算依据（如“差旅费按人均月均800元×12人×12个月测算”）；

业务计划与预算的对应关系（如“Q1新品上市推广需增加市场费用20万元”）；

风险分析与应对措施（如“原材料价格上涨可能导致采购成本超5%，拟通过供应商谈判降低成本”）。

部门负责人审核预算合理性后，提交至财务部。

输出成果：《部门预算申报表》（含编制说明）、部门年度业务计划书。

步骤3：预算汇总与初审

责任主体：财务部预算组

操作说明：

财务部收集各部门预算申报表，按预算类型（经营/资本/财务）分类汇总，编制《年度预算汇总表》，初步测算企业整体预算目标达成情况（如预计营收、利润、现金流）。

财务部对各部门预算进行合理性审核，重点检查：

数据准确性（如历史数据引用是否正确、测算逻辑是否严谨）；

与部门业务计划的匹配度（如预算是否支撑年度核心业务）；

成本费用控制的合规性（如是否超标准列支、是否存在重复预算）。

对审核中发觉的问题，财务部形成《预算修改意见清单》，反馈至各部门要求5个工作日内调整完善；调整后重新提交财务部复核。

输出成果：《年度预算汇总表》《预算修改意见清单》。

步骤4：预算审议与决策

责任主体：预算管理委员会、企业管理层

操作说明：

财务部组织召开预算审议会议，参会人员包括预算管理委员会成员（总经理、分管副总、财务总监、各部门负责人），汇报年度预算汇总情况、审核意见及目标达成分析。

各部门负责人对预算编制依据及重点事项进行说明，预算管理委员会对预算草案进行质询与讨论（如“市场推广费预算是否与预期回报匹配”“固定资产投入是否具备可行性”）。

预算管理委员会根据审议意见，形成预算调整决议，财务部按决议修改预算草案，形成《年度预算审批稿》。

《年度预算审批稿》提交企业管理层（如总经理办公会、董事会）最终审批，审批通过后形成正式预算文件。

输出成果：《年度预算审批稿》《预算审批决议书》。

步骤5：预算分解与执行

责任主体：财务部、各部门

操作说明：

财务部将审批通过的总预算按季度/月度分解至各部门，编制《月度/季度预算分解表》，明确各阶段预算执行目标（如“Q1销售费用预算30万元，分月为10万元、12万元、8万元”）。

财务部通过预算管理系统向各部门下达分解预算，同步更新预算台账（记录预算金额、已执行金额、剩余额度）。

各部门在预算范围内开展业务，发生经济业务时，需在系统中提交预算申请（如“申请差旅费5000元”），经财务部审核符合预算后方可执行。

输出成果：《月度/季度预算分解表》、预算管理系统台账、部门预算执行申请记录。

步骤6：预算监控与调整

责任主体：财务部、各部门、预算管理委员会

操作说明：

财务部每月/每季度对预算执行情况进行跟踪，编制《预算执行分析报告》，对比实际发生额与预算金额，分析差异原因（如“销售费用超支10%，因临时增加行业展会”），并提出改进建议。

各部门对预算执行差异进行说明，制定控制措施（如“下月压缩招待费支出，优先保障核心客户维护”）。

因市场环境变化、战略调整等需调整预算时，由提交《预算调整申请表》（说明调整原因、调整金额、对目标的影响），经部门负责人签字后报财务部初审，再提交预算管理委员会审批（重大调整需经管理层审批）。审批通过后，更新预算台账并通知各部门执行。

输出成果：《预算执行分析报告》《预算调整申请表》《预算调整审批决议》。

三、核心模板工具清单

模板1：部门预算申报表

预算科目

预算金额（元）

编制依据

备注（业务计划/风险说明）

编制人

日期

部门负责人签字

差旅费

120,000

人均月均800元×15人×12个月

Q3参加3个行业展会

张*

2023-11-20

李*

市场推广费

300,000

新品上市推广费用+线上广告投放

预计带来500万新增营收

王*