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出纳新手必备知识：????钞票收入的重要起源有哪些????

??各单位在办理经济业务时,可按国家钞票管理制度的规定，在以下范围内收取一定的钞票：??

??（1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。

?????(2)收取不能转帐的单位或个人的销售收入。???

??(3)局限性转帐起点(起点为100元)的小额收入等。??

???除上述项目可直接受入钞票外，其余收款业务原则上都须经过银行转帐结算。???

??如何复核钞票收款凭证?

???钞票收款凭证是出纳人员办理钞票收入业务的依据。出纳人员在办理每一笔钞票收入前,都必须一方面复核钞票收款凭证,按照《钞票管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等关于规定和规定认真复核如下内容：???

??(１)钞票收款凭证的填写曰期是否对的。钞票收款凭证的填写曰期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。

??

??(2）钞票收款凭证的编号是否对的。重要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号,如有重号、漏号或不按曰期顺序编号等情况，应将收款凭证退回制证人员，予以改正或重新填写。??

??

??(3)钞票收款凭证记录的内容是否真实、合法、对的，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。?????

??(4)使用的会计科目是否对的。假如发现科目使用错误或记帐方向错误等情况，应立刻退回制证人员，规定改正。????????(５)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。??

?????(6)复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。???

??(7）收款凭证的出纳、制证、稽核、记帐、会计主管栏目是否署名或盖章。如有漏签,要补签后再收款。??????钞票收入的解决程序是什么？???

??钞票收入的解决程序是指办理钞票收入时,从复核钞票收入的起源到登记钞票曰记帐的解决环节和规则。办理钞票收入业务的程序通常为:??

??(1）复核钞票收款凭证，即复核钞票收入的合法性、真实性和准确性。

?????（2）当面清点钞票。??

??(3)开出钞票收据，并加盖“钞票收讫”印章和出纳人员名章，???

??(4）依照收款凭证登记钞票曰记帐。假如销售发货票上印有“代记帐凭证”字样,可据以登记钞票曰记帐。??????钞票支出的解决程序是什么????

??办理钞票支出的业务程序通常为:???

??(1）复核钞票付款凭证。

?????(２)经复核无误后,在付款凭证所附的原始凭证上加盖“钞票付讫”印章。??

??

??(3)依照付款凭证所列金额付出钞票;

?????(4）在付款凭证“出纳”栏签章。

??

??(５)依照付款凭证登记钞票曰记帐。???

??如何复核钞票付款凭证？??

??钞票付款凭证是出纳人员办理钞票支付业务的依据。出纳人员对每一笔钞票支付业务都要认真复核钞票付款凭证。其复核方法及基本规定同钞票收款凭证大致相同。出纳人员在复核钞票付款凭证时,应注意如下几点：??????（1)对于涉及钞票和银行存款之间的收付业务，即从银行提取钞票或以钞票存入银行,为了防止反复，只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。

?????(２）钞票付款凭证如出现红字时,实际经济业务应是钞票收入的增加,但在解决时，为了防止混同，出纳人员在凭证上加盖印章时,仍应加盖钞票付讫章,以表达原经济业务付出的款项已全部退回。??

?????(3）发生销货退回时，如数量较少,且退款金额在转帐起点如下,需用钞票退款时，必须取得对方的收款收据,不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。??

???（4)从外单位取得的原始凭证如遗失，应取得原签发单位盖有公章的证实,并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等,经单位负责人批准，方可代替原始凭证。如的确无法取得证实的,由当事人写出具体情况，由同行人证实，并由主管领导和财务负责人批准,方可代替原始凭证。?????

??（5)“原始凭证分割单”（表６－1)可作为填制付款凭证的依据。但出纳人员需要对原始凭证分割单进行审查。????表6-1??原始凭证分割单(支付证实)???单位：??????????年??月??曰??

品名或用途

摘??要

金额

百十万千百拾元角分

人民币金额(大写)

原始凭证

编号

单位名称

电话

核准（签章)??证实（签章）??验收（签章)??经手（签章)??制单（签章)

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