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2025年《涉税服务实务》税务代理专项

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据我国《税收征收管理法》及相关规定，下列各项中，不属于税务代理范围的是（）。

A.代理办理税务登记

B.代理进行纳税申报

C.代理申请税务行政复议

D.代为制定企业财务会计制度

2.税务师事务所接受委托提供税务代理服务时，与被代理人（纳税人）建立代理关系，其法律基础主要是（）。

A.税务师事务所与税务机关的协议

B.税务师事务所与税务机关的授权委托书

C.纳税人与税务机关的纳税协议

D.纳税人与税务师事务所签订的《税务代理合同》

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其适用的企业所得税税率为（）。

A.25%

B.20%

C.50%的比例税率，但实际税负按20%征收

D.0%

4.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.支付给运输企业的货物运输费用，不得抵扣进项税额

B.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

C.一般纳税人购进用于广告服务的货物，其进项税额可以全额抵扣

D.小规模纳税人购进用于生产经营的固定资产，其进项税额可以抵扣

5.纳税人发生应税行为，但由于特殊原因无法取得发票的，经税务机关确认，可以使用（）作为合法有效的凭证。

A.银行转账记录

B.收款凭证

C.税务机关出具的书面证明

D.纳税人自行开具的收据

6.个体工商户的生产经营所得，适用（）征收方式。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.统一税率

D.按次计征

7.税务代理机构及其人员从事税务代理业务时，发现委托人有逃避纳税义务行为的，应当（）。

A.维护委托人的利益，继续代理

B.提醒委托人，并协助其补缴税款

C.拒绝代理，并告知税务机关

D.代理其进行税务筹划，以降低税负

8.纳税人申请延期缴纳税款，最长期限不得超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

9.企业发生的研发费用，符合规定的，可以享受（）税收优惠政策。

A.税收减免

B.税前扣除加计一定比例

C.延期缴纳

D.减半征收

10.某纳税人2025年5月转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值300万元，发生转让费用10万元。其转让所得应缴纳个人所得税（假设适用税率为20%）为（）万元。

A.80

B.70

C.60

D.50

11.税务师在代理税务行政复议过程中，其主要的职责是（）。

A.代表被代理人出庭诉讼

B.代表被代理人参加听证

C.代为撰写复议申请书，并协助被代理人准备相关证据材料

D.直接决定复议请求的提出

12.税务师事务所进行业务宣传时，不得（）。

A.介绍本所的业务范围和服务特色

B.宣传本所的资质和荣誉

C.对本所的执业水平进行保证或承诺

D.说明本所的收费标准

13.根据税务代理的基本原则，税务代理机构接受委托提供代理服务时，应当遵循（）原则。

A.有偿服务原则

B.独立原则

C.保守秘密原则

D.上述所有原则

14.下列项目中，属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知银行冻结纳税人的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.税务机关责令限期缴纳应纳税款

D.税务机关强制执行纳税人的财产

15.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，应当在不可抗力情形消除后（）内，向税务机关报告，并申请延期申报。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分。）

1.税务代理关系的建立，应当符合下列哪些条件？（）

A.纳税人或者扣缴义务人有自愿委托的权利

B.税务师事务所及其人员具备相应的资质