原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
第PAGE页共NUMPAGES页
2026年会计面试题及税务申报实操指南含答案
一、单选题（每题2分，共10题）
1.某企业2026年发生一笔符合资本化条件的利息费用，其会计处理应是？
A.直接计入当期损益
B.计入在建工程成本
C.计入应付利息
D.计入财务费用
答案：B
解析：根据《企业会计准则第17号——借款费用》，符合资本化条件的利息费用应计入相关资产成本，如在建工程、研发支出等。
2.某增值税一般纳税人销售货物适用13%税率，2026年销售额为200万元，进项税额为20万元，其应纳增值税为？
A.13万元
B.15万元
C.5万元
D.20万元
答案：C
解析：应纳增值税＝销售额×税率－进项税额＝200×13%－20＝5万元。
3.某企业2026年1月1日购入一台设备，原值50万元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧，2026年应计提折旧额为？
A.10万元
B.12万元
C.8万元
D.5万元
答案：A
解析：直线法折旧额＝（原值－残值）/预计使用年限＝（50－0）/5＝10万元。
4.某个体工商户2026年应纳税所得额为8万元，适用5%的征收率，其应纳个人所得税为？
A.4万元
B.3.2万元
C.4.8万元
D.5万元
答案：B
解析：个人所得税＝应纳税所得额×征收率＝8×40%＝3.2万元（注：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，此处假设适用40%的税率，实际需根据具体税率表计算）。
5.某企业2026年发生的管理费用20万元，销售费用30万元，财务费用10万元，其营业成本为？
A.60万元
B.0万元
C.50万元
D.40万元
答案：B
解析：营业成本仅指主营业务成本，管理费用、销售费用、财务费用属于期间费用，不计入营业成本。
二、多选题（每题3分，共5题）
6.以下哪些属于资产负债表中的流动资产？
A.应收账款
B.存货
C.长期股权投资
D.银行存款
E.固定资产
答案：A、B、D
解析：流动资产指预计1年内变现或耗用的资产，包括应收账款、存货、银行存款等；长期股权投资、固定资产属于非流动资产。
7.某企业2026年发生以下业务，哪些需要缴纳增值税？
A.销售商品
B.出租固定资产
C.提供咨询服务
D.接受捐赠
E.转让无形资产
答案：A、B、C、E
解析：销售商品、出租固定资产、提供应税服务、转让无形资产均需缴纳增值税；接受捐赠不计税。
8.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.职工工资薪金
B.水电费
C.资本性支出
D.业务招待费
E.税金
答案：A、B、D、E
解析：资本性支出（如购入固定资产）不得直接扣除，需分期摊销。
9.某企业2026年发生以下业务，哪些属于视同销售？
A.将自产货物用于集体福利
B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠
C.将自产货物分配给股东
D.将库存商品用于广告样品
E.计提固定资产折旧
答案：A、B、C、D
解析：视同销售包括用于集体福利、对外捐赠、分配股东、广告样品等；计提折旧不属于销售行为。
10.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.住房贷款利息
B.子女教育
C.赡养老人
D.继续教育
E.车辆购置税
答案：A、B、C、D
解析：车辆购置税不属于专项附加扣除项目。
三、判断题（每题1分，共10题）
11.企业发生的研发费用可以100%加计扣除。
答案：×
解析：根据财税政策，研发费用加计扣除比例通常为75%，特定行业可提高至100%。
12.个体工商户的账簿可以采用电子形式保存。
答案：√
解析：根据《税收征管法》，纳税人可采用电子账簿，需符合税务机关要求。
13.企业转让股权所得全额计入应纳税所得额。
答案：×
解析：符合条件的股权转让所得可享受税收优惠，如居民企业转让股权所得不超过500万元的免税。
14.小规模纳税人适用3%的增值税征收率。
答案：×
解析：小规模纳税人目前执行1%或3%的征收率，具体根据地方政策调整。
15.固定资产的减值准备可以税前扣除。
答案：√
解析：根据企业所得税法，固定资产减值准备可以税前扣除。
16.企业发生的招待费支出，按实际发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰。
答案：√
解析：招待费扣除标准为实际发生额的60%或销售收入的5‰，取孰低。
17.个人出租房屋的租金收入，减除10%的扣除后，适用20%的税率缴纳个人所得税。
答案：×
解析：个人出租房屋收入减除法定费用（如修缮费）后，适用10%~20%的超额累进税率。
18.企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入的15%的部分可以税前扣除。
答案：√
解析：广告费扣除比例通常为销售
文档评论（0）