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财务管理规范及报销流程模板

一、总则

为加强企业财务管理，规范财务行为，确保资金安全与高效运作，降低经营风险，提高经济效益，特制定本规范及流程。本制度适用于企业内部所有部门及员工的日常费用报销、款项支付等财务活动。全体员工均需严格遵守，财务部门负责本制度的解释与监督执行。

财务管理的基本原则包括：合法性原则，所有财务活动必须遵守国家法律法规及公司内部规定；真实性原则，确保所有经济业务的真实、可靠；效益性原则，力求以最合理的成本获取最大效益；内控性原则，建立健全内部控制体系，防范财务风险。

二、财务管理规范

（一）会计核算基础

1.公司采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

2.会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

3.各项经济业务应及时进行会计处理，确保会计信息的及时性。

（二）资金管理

1.现金管理：严格遵守国家现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。严禁白条抵库、挪用现金。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

2.银行存款管理：公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及总经理批准。定期与银行对账，每月编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。大额资金支付应严格履行审批程序。

（三）费用管理原则

1.必要性原则：各项费用支出必须符合公司经营发展需要，坚持勤俭节约，反对铺张浪费。

2.真实性原则：费用支出必须基于真实发生的经济业务，严禁虚构、虚报费用。

3.合规性原则：费用报销须符合国家财经法规、公司财务制度及相关审批权限规定。

4.权责发生制原则：费用应在其发生的会计期间确认入账。

5.预算控制原则：各项费用支出应控制在年度预算范围内，超预算支出须按规定程序报批。

（四）资产管理制度

1.固定资产、无形资产等长期资产的购置、验收、登记、折旧（摊销）、维护、处置等环节应建立规范流程，明确管理责任。

2.定期进行资产清查盘点，确保资产安全、完整，账实相符。

（五）财务保密制度

财务人员及相关接触财务信息的员工，对公司财务数据、经营状况等信息负有保密责任，严禁随意泄露。

三、报销流程模板

（一）报销基本要求

1.及时性：各项费用支出发生后，报销人应在规定时限内（一般不超过一个月）办理报销手续。

2.原始凭证：报销须提供合法、合规、真实、完整的原始凭证。原始凭证应符合以下要求：

*发票抬头须为公司全称，内容清晰，包括日期、品名、数量、单价、金额等要素，并加盖开票单位发票专用章。

*因公出差的交通票据、住宿票据等应与出差事由、时间、地点相符。

*原始凭证如有遗失，应提供相关证明材料（如开票方存根联复印件并加盖公章等），并经部门负责人及财务负责人批准后方可报销。

3.报销单填写：报销人应规范填写《费用报销单》，内容包括：报销部门、日期、报销事由、附件张数、各项费用明细、金额大小写等。填写应字迹清晰、不得涂改。

（二）报销审批流程

1.报销人整理单据：报销人将原始凭证分类整理，粘贴整齐，并填写《费用报销单》，经部门负责人审核其真实性、必要性。

2.部门负责人审核：部门负责人对本部门员工的报销业务进行审核，确认费用发生的真实性、合规性，以及是否符合部门预算。

3.财务部门审核：财务人员对报销单据的合规性、完整性、准确性进行审核，包括：

*原始凭证是否合法有效；

*报销金额计算是否正确；

*费用标准是否符合公司规定；

*审批手续是否齐全。

财务审核发现问题的，应及时通知报销人补充或更正。

4.分管领导审批：根据费用性质及金额大小，按公司规定的审批权限，报请相关分管领导审批。

5.总经理审批：超过分管领导审批权限的大额费用或特殊费用，须报请总经理审批。

6.财务付款：经上述审批流程通过后，财务部门根据审批后的报销单，在规定时间内办理付款手续（如网银转账、现金支付等）。

（三）各类费用报销细则（示例）

1.差旅费报销：

*出差前需填写《出差申请单》，注明出差事由、地点、时间、人数、交通工具等，按审批权限报批。

*差旅费报销标准（如交通、住宿、补贴等）参照公司《差旅费管理规定》执行。超标准部分原则上不予报销，特殊情况需书面说明并经总经理批准。

*出差结束后，凭《出差申请单》、差旅费相关票据填写报销单，按审批流程报销。

2.业务招待费报销：

*业务招待应坚持必要、合理、节约的原则。

*报销时需注明招待对象、事由、人数、陪同人员等信息。

*大额业务招待费支出应事先申请并获得批准。

3.办公费报销：

*办公用品采购应优先通过公司统一采购流程。零星采