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2023(CPA)注会《税法》近年真题汇编及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.利息支出

D.工会经费

3.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.外国企业

C.中国境内企业

D.个人独资企业

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？()

A.可以用于购买方抵扣进项税额

B.可以用于销售方抵扣销项税额

C.可以用于购买方和销售方抵扣进项税额

D.不得用于任何一方抵扣进项税额

5.企业转让股权所得应缴纳的税种是？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

6.下列关于土地增值税的说法，错误的是？()

A.土地增值税是对转让土地使用权及地上建筑物及其他附着物征收的税

B.土地增值税的纳税人包括中国境内外的企业和个人

C.土地增值税的征税范围包括土地使用权的出让和转让

D.土地增值税的税率采用超额累进税率

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()

A.个人所得税的纳税人包括个体工商户和外资企业的外籍员工

B.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得

C.个人所得税的税率采用比例税率

D.个人所得税的计税依据是收入减去成本和费用后的余额

8.下列关于房产税的说法，正确的是？()

A.房产税的征税对象是房产的所有权人

B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房产

C.房产税的税率采用比例税率

D.房产税的计税依据是房产的评估价值

9.下列关于印花税的说法，错误的是？()

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的税

B.印花税的纳税人包括所有签订经济合同的单位和个人

C.印花税的税率采用比例税率

D.印花税的计税依据是合同金额或凭证金额

10.下列关于契税的说法，正确的是？()

A.契税是对转让土地使用权及地上建筑物及其他附着物征收的税

B.契税的纳税人包括中国境内外的企业和个人

C.契税的税率采用比例税率

D.契税的计税依据是土地和房产的评估价值

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出租房屋

12.企业发生的下列费用中，哪些可以在计算企业所得税时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.利息支出

C.招待费

D.工会经费

E.业务招待费

13.下列关于个人所得税的说法，正确的有哪些？()

A.个人所得税的纳税人包括个体工商户和外籍个人

B.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得

C.个人所得税的税率采用超额累进税率

D.个人所得税的计税依据是收入减去成本和费用后的余额

E.个人所得税的免税额根据个人实际情况确定

14.下列关于土地增值税的说法，正确的有哪些？()

A.土地增值税是对转让土地使用权及地上建筑物及其他附着物征收的税

B.土地增值税的纳税人包括中国境内外的企业和个人

C.土地增值税的征税范围包括土地使用权的出让和转让

D.土地增值税的税率采用比例税率

E.土地增值税的计税依据是土地增值额

15.以下哪些属于房产税的征税范围？()

A.城市房地产

B.县城房地产

C.建制镇房地产

D.工矿区房地产

E.农村房地产

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为三个档次，分别是13%、9%和__。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度的中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个__。

18.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，其中最低一级的税率是__。

19.土地增值税的计税依据是__。

20.房产税的征税对象是__。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的免税收入包括企业的投资收益。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人。()

A.正确