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2023年注会全国统一考试《税法》近年真题汇编及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业取得土地使用权，应缴纳哪种税？()

A.增值税

B.契税

C.土地增值税

D.营业税

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项税率适用于年应纳税所得额超过360,000元的部分？()

A.3%

B.10%

C.25%

D.45%

4.企业所得税的计税依据是企业的哪种收入？()

A.营业收入

B.营业外收入

C.利润总额

D.净利润

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别是什么？()

A.纳税申报方式不同

B.税率不同

C.计税依据不同

D.纳税期限不同

6.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.代收款项

C.代垫款项

D.运费

7.企业所得税的纳税期限一般是什么？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

8.增值税专用发票的联次和内容有哪些？()

A.一联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

B.两联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

C.三联，内容为发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息等

D.四联，内容为发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息等

9.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.免税销售货物

10.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.捐赠收入

D.非居民企业来源于境外的所得

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工福利费

B.捐赠支出

C.工会经费

D.业务招待费

12.增值税一般纳税人在进行增值税申报时，应当向税务机关报送哪些资料？()

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.购进货物发票

D.销售货物合同

13.下列哪些属于增值税的应税项目？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.个人所得税的下列哪些所得项目需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

15.企业所得税的下列哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.捐赠收入

D.非居民企业来源于境外的所得

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人按照增值税一般计税方法计算的应纳税额，准予从其销项税额中抵扣的进项税额包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额以及海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额，其中海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额是指海关代征进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额，不包括（）。

17.个人取得的（）、（）、（）等收入，按照每次收入计算缴纳个人所得税。

18.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，（）在计算应纳税所得额时扣除。

19.企业所得税的计税依据是企业的（）。

20.增值税的纳税义务发生时间，销售货物或者加工、修理修配劳务的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的（）。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票的联次和内容与普通发票相同。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的免税额在每次收入中直接扣除。()

A.正确B.错误

23.企业发生的非广告性质的赞助支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上没有区别。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限为每年一次。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般计税方法与简易计税方法的区别。

27.解释企业所得税中什么是“营业外收入”？举例说明。

28.个人所得税中，如何