2025年学历类自考电子商务与现代物流-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考电子商务与现代物流-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

2、消费税中，下列哪类不属于应税消费品？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.车辆

3、企业所得税的法定税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准为？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

5、关税完税价格的计算不包括？

A.FOB价格

B.CIF价格

C.成本加利润

D.境内运费

6、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.1.1%

C.0.8%

D.1.5%

7、契税税率表中，90平方米以下首套房税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

8、印花税中，借款合同按贷款金额的0.005%贴花，税率正确吗？

A.正确

B.错误

9、环境保护税的征税范围包括？

A.大气污染物

B.水污染物

C.噪声

D.以上均包括

10、车船税的计税依据是？

A.车辆价值

B.排量

C.重量

D.注册时间

11、跨境电商零售进口商品关税完税价格计算中，应包含以下哪项费用？

A.关务代理费

B.海运运费

C.保险费

D.品牌使用费

12、下列税种中，以取得应税收入为纳税义务发生时间的有？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

13、电子商务平台销售自产货物，其增值税税率应适用？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

14、进口跨境电商商品完税价格中不包含的是？

A.关税完税价格

B.进口环节增值税

C.海关监管费

D.商业保险费

15、物流企业购置自用货车，应缴纳的税种是？

A.增值税

B.车辆购置税

C.企业所得税

D.房产税

16、房产税的计税依据通常是？

A.房产原值

B.房产余值

C.房产面积

D.土地使用权价值

17、环境保护税中“大气污染物”的计税依据是？

A.排放量

B.排放浓度

C.排放量×污染当量数

D.排放浓度×污染当量数

18、以下项目中免征关税的是？

A.个人自用物品

B.商业用途设备

C.低于500元人民币的货样

D.进口零部件

19、印花税中“借款合同”的税率是？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.按件5元

20、耕地占用税用于下列哪个项目？

A.购买办公设备

B.基础设施建设

C.农田水利

D.企业技术研发

21、跨境电商进口商品完税价格计算中，保险费是否计入？

A.计入完税价格

B.不计入完税价格

C.按比例扣除

D.仅部分计入

22、根据《中华人民共和国企业所得税法》，关于小微企业税收优惠的规定，正确的是（）

A.年应纳税所得额超过100万元的部分按25%税率缴纳

B.年应纳税所得额不超过100万元的部分按20%税率缴纳

C.年应纳税所得额不超过300万元的部分按20%税率缴纳

D.年应纳税所得额不超过500万元的部分按15%税率缴纳

23、消费税中，下列不属于从价定率征收的是（）

A.卷烟

B.酒精饮料

C.金银首饰

D.摩托车

24、关税完税价格的计算中，货值中包含的下列费用不纳入完税价格的是（）

A.运输保险费

B.买方协助境外采购产生的费用

C.货物运至境内输入地点后的协助费用

D.买方为境外采购支付佣金

25、关于增值税小规模纳税人税收优惠，下列表述错误的是（）

A.2025年适用3%征收率

B.月销售额10万元以下免征增值税

C.免征增值税政策仅适用于一般纳税人

D.免征增值税需按月申报

26、企业所得税前不得扣除的支出是（）

A.税收滞纳金

B.罚金

C.赞助支出

D.购买设备贷款利息

27、根据个人所得税法，专项附加扣除中“住房租金”扣除标准为（）

A.每月800元

B.每月1500元

C.每月1100元

D.每月1200元

28、契税的纳税人是（）

A.房屋买受人

B.房屋出租人

C.房屋继承人

D.房屋抵押权人

29、车辆购置税的计税依据是（）

A.购车全款

B.购车全款减去增值税

C.购车发票价格

D.购车合同总价

30、关税税率分为（）

A.从价税、从量税、复合税

B.从价税、从量税、定额税

C.从价税、从量税、阶梯税

D.从价税、从量税、累进税

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、电子商务中个人经营者销售货物是否需缴纳增值税？

A.不需要，仅缴纳个人所得税