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关于开展乡镇财务管理问题自查自纠工作的通知

为深入贯彻落实《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》《会计基础工作规范》等法律法规及《关于进一步加强乡镇财政财务管理工作的指导意见》（财农〔202X〕XX号）要求，切实规范乡镇财务管理秩序，严肃财经纪律，防范化解基层财政风险，现就开展乡镇财务管理问题自查自纠工作有关事项通知如下：

一、工作目标

坚持问题导向、底线思维，聚焦乡镇财务管理中的薄弱环节和突出问题，通过全面自查、深入整改、严格督导，推动乡镇建立健全财务管理制度体系，规范预算编制执行、收支管理、资产管理、会计核算等关键环节，切实提升财务规范化、科学化、精细化管理水平，从源头上防范挤占挪用、虚报冒领、坐收坐支等违反财经纪律行为发生，为乡镇经济社会高质量发展提供坚实的财务保障。

二、自查范围

本次自查覆盖全县（区）所有乡镇（街道）人民政府（办事处），包括未实行“乡财县管”改革的独立核算乡镇财政所，以及乡镇所属行政事业单位、村（社区）集体经济组织（以下统称“各单位”）。自查时间范围为202X年1月1日至202X年12月31日，重大问题可追溯至以前年度或延伸至202X年。自查资金范围包括：一般公共预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金、财政专户管理资金、上级转移支付资金（含乡村振兴、惠民补贴、民生工程等专项）、乡镇自有资金（含经营性收入、资产处置收入、捐赠收入等）、村级集体“三资”（资金、资产、资源）等全部纳入乡镇财务管理的资金。

三、自查重点内容

各单位要对照财经法律法规和财务管理制度，围绕以下9类28项具体问题开展全面自查，确保不留死角、不走过场。

（一）预算管理规范性问题

1.预算编制完整性：是否存在未将所有收入（含上级补助、非税收入、经营收入等）和支出全部纳入预算管理，形成“账外账”“小金库”的情况；是否存在虚列收入或隐瞒收入、少报漏报预算项目的问题；村级集体经济组织是否未按规定将集体经营、资产租赁等收入纳入预算管理。

2.预算编制科学性：项目预算编制是否存在脱离实际需求、虚列支出内容、重复申报项目的问题；基本支出预算是否存在超标准核定人员经费、公用经费的情况；是否存在为完成预算执行率指标，虚列项目预算或故意扩大预算规模的行为。

3.预算执行严肃性：是否存在无预算、超预算支出，或未按规定程序调整预算的情况；是否存在挪用项目资金弥补基本支出缺口、改变资金用途的问题；是否存在因项目实施进度缓慢导致预算资金长期闲置，或通过虚列支出、虚假合同等方式“以拨代支”完成预算执行的行为；村级“一事一议”财政奖补等专项预算是否未按规定履行民主决策程序。

（二）收支管理合规性问题

4.收入管理：非税收入（含国有资产出租出借收入、罚没收入、行政事业性收费等）是否严格执行“收支两条线”管理，存在坐收坐支、截留挪用、应缴未缴财政专户或国库的情况；是否存在违规收费、超标准收费、搭车收费等乱收费行为；村级集体资产资源租赁、土地流转等收入是否未及时足额入账，存在白条抵库、私存私放的问题；捐赠收入是否未按规定纳入单位账户管理。

5.支出管理：是否存在虚列支出、虚报冒领、套取资金的行为（如虚构经济业务、伪造原始凭证、虚增人员工资、重复报销费用等）；大额资金支出是否未按规定履行集体决策程序，存在“一支笔”审批或越权审批的问题；公务接待费、差旅费、会议费等“三公”经费是否超标准、超范围支出，是否存在拆分报销、转嫁费用（如将费用转嫁给村集体或下属单位）的情况；工程建设项目支出是否未按规定进行招标采购，是否存在超合同付款、未预留质量保证金、未取得合规发票等问题；惠民补贴资金是否存在滞留延压、挤占挪用、优亲厚友、虚报冒领等侵害群众利益的行为（如农村低保、危房改造、种粮补贴等）。

（三）资产管理有效性问题

6.资产登记管理：固定资产（含房屋、车辆、办公设备等）是否未按规定及时入账，存在“账外资产”；是否未建立资产台账或台账信息不完整（如未登记资产数量、规格、使用状态等）；村级集体资产（如集体土地、房屋、机械设备等）是否未纳入“三资”管理平台，存在底数不清、产权不明的问题。

7.资产处置管理：资产处置（报废、转让、捐赠等）是否未按规定履行审批程序，存在擅自处置、低价转让、无偿赠送的情况；资产处置收入是否未按规定上缴财政或纳入单位预算管理，存在私设“小金库”的问题；是否存在长期闲置资产未及时盘活利用的情况。

8.资产使用管理：固定资产是否未落实使用责任主体，存在丢失、损坏未追责的问题；国有资产出租出借是否未按规定公开招租、签订规范合同，是否存在租金明显低于市场价格、长期欠缴租金的情况；村级集体资产是否存在违规承包、低价租赁、侵占挪用等损害集体利益的行为。

（四）会计核算准确性