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2026年广州外贸企业出口退税的内部审计要点及面试题

一、单选题（共10题，每题2分）

1.广州外贸企业在申请出口退税时，若发现出口货物报关单与销售发票不符，首先应采取的措施是（）。

A.直接向税务局申请退税

B.调整报关单信息并重新报关

C.暂停退税申请并核查原因

D.由海关出具补正证明

2.广州某外贸企业出口货物涉及跨境电商，其退税计算方式主要依据（）。

A.FOB价

B.CIF价

C.税务局核定的平均价

D.实际成交价扣除物流费用

3.若广州外贸企业发现已退税款被税务稽查追缴，内部审计应重点关注（）。

A.退税申请流程合规性

B.货物实际出口情况

C.会计核算准确性

D.以上所有

4.广州自贸区外贸企业享受的出口退税优惠政策中，不属于“先进制造业”范畴的是（）。

A.电子产品出口

B.高技术装备出口

C.服装纺织品出口

D.新能源汽车关键零部件出口

5.在审计广州外贸企业出口退税时，发现部分货物未在规定时间内申报退税，内部审计应建议企业采取（）。

A.补充申报退税材料

B.支付滞纳金后继续申报

C.联系税务局申请延期

D.调整出口合同条款

6.广州某企业出口退税款被税务局要求追缴，原因是货物存在“四流不一致”问题，内部审计应核查（）。

A.货物报关单与外汇流水的匹配性

B.销售发票与采购合同的关联性

C.退税申请表与财务凭证的一致性

D.以上所有

7.广州外贸企业若出口货物涉及“两用物项”，其退税需额外提交（）。

A.商务部门审批文件

B.海关特殊监管证明

C.税务局备案表

D.出口许可证明

8.广州某企业通过第三方物流公司出口货物，内部审计在核查退税资料时应重点关注（）。

A.物流公司的资质证明

B.运输单据与报关单的一致性

C.物流费用分摊的合理性

D.以上所有

9.若广州外贸企业出口货物因自然灾害导致损毁，申请退还未出口部分税款，内部审计需核查（）。

A.灾害证明文件

B.保险理赔记录

C.未出口货物清单

D.以上所有

10.广州某企业出口退税申报系统中，若发现部分退税记录被标记为“异常”，内部审计应核查（）。

A.数据录入错误

B.退税政策适用性

C.货物归类准确性

D.以上所有

二、多选题（共10题，每题3分）

1.广州外贸企业在出口退税审计中，需核查的关键风险点包括（）。

A.重复申报退税

B.货物虚报出口

C.退税资料不完整

D.会计科目设置错误

2.广州自贸区外贸企业可享受的出口退税优惠政策有（）。

A.航空运输服务出口退税

B.高新技术产品出口税收优惠

C.跨境电商小规模纳税人免税

D.出口退税率上调

3.若广州外贸企业出口货物涉及“免抵退”政策，内部审计需核查（）。

A.增值税发票的合规性

B.出口货物离岸价的真实性

C.生产企业资质认定

D.退税申报表的完整性

4.广州某企业因出口货物被海关扣留，导致退税延迟，内部审计应关注（）。

A.扣留原因及处理流程

B.退税延期申请合规性

C.货物价值损失评估

D.税务机关沟通记录

5.广州外贸企业出口退税申报中，常见的资料缺失问题包括（）。

A.出口货物报关单

B.外汇结汇证明

C.采购合同复印件

D.退税申报表电子版

6.若广州外贸企业出口货物涉及“高附加值”产品，其退税审计要点包括（）。

A.技术含量证明材料

B.成本核算准确性

C.退税政策适用性

D.税务局专项核查记录

7.广州某企业通过保税区出口货物，内部审计需核查（）。

A.保税区备案手续

B.货物进出区记录

C.退税申报时效性

D.税务局专项监管要求

8.广州外贸企业若出口货物涉及“转口贸易”，其退税审计要点包括（）。

A.转口贸易协议

B.货物二次出口证明

C.退税申报流程合规性

D.海关监管记录

9.若广州外贸企业发现出口退税款被税务稽查追缴，内部审计应核查（）。

A.退税申请表的准确性

B.货物实际出口情况

C.会计核算分录

D.税务稽查结论

10.广州某企业出口退税申报系统中，若发现部分退税记录被标记为“高风险”，内部审计应核查（）。

A.数据录入错误

B.退税政策适用性

C.货物归类准确性

D.税务稽查历史记录

三、判断题（共10题，每题2分）

1.广州外贸企业出口货物若涉及“特殊区域”（如自贸区），其退税政策与普通区域完全相同。（）

2.若广州外贸企业出口货物因质量问题被国外客户退货，可申请全额退税。（）

3.广州某企业通过第三方物流公司出口货物，若物流公司未提供合规单据，企业可自行补制单据申请退税。（）

4.广州自贸区外贸企业出口