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2026年服装业税务策划师常见问题解答

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某服装生产企业2025年销售收入为5000万元，发生广告费支出800万元，则其当年可税前扣除的广告费金额为多少？

A.800万元

B.500万元

C.600万元

D.400万元

2.某服装外贸企业2025年出口服装销售额1000万美元，离岸价折合人民币7000万元，其中300万美元因质量问题被退回，则其当年度免抵退税的销售额为多少？

A.7000万元

B.4000万元

C.6000万元

D.0万元

3.某服装品牌公司2025年将其闲置的门店出租，取得租金收入200万元，该门店原值1000万元，累计折旧200万元，则其应缴纳的增值税和房产税分别为多少？

A.增值税5万元，房产税12万元

B.增值税10万元，房产税15万元

C.增值税0万元，房产税12万元

D.增值税5万元，房产税0万元

4.某服装生产企业2025年发生安全生产事故，根据税法规定可享受税前扣除的赔偿支出限额为多少？

A.实际发生额的100%

B.实际发生额的50%

C.实际发生额的30%

D.实际发生额的20%

5.某服装零售企业2025年通过公益性捐赠支出100万元，其企业所得税前可扣除的限额为多少？

A.100万元

B.50万元

C.25万元

D.0万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些费用在企业所得税前可全额扣除？

A.生产设备的折旧费用

B.职工工资薪金支出

C.广告宣传费用（不超过当年销售收入的15%）

D.非广告性质的赞助支出

E.存货跌价准备

2.某服装生产企业享受小微企业税收优惠，其应纳税所得额不超过100万元，以下哪些税种可享受减免税？

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.房产税

E.契税

3.以下哪些情形下，服装企业可申请增值税留抵退税？

A.当期销项税额小于进项税额且超过3个月

B.当期销项税额大于进项税额

C.因管理不善导致进项税额无法抵扣

D.出口业务因政策调整可退回已缴纳的增值税

E.企业规模超过5000万元

4.某服装企业2025年发生以下业务，哪些可享受研发费用加计扣除政策？

A.购买专利权支出

B.新型服装材料的研发测试费用

C.职工培训费用

D.生产线自动化改造支出

E.市场调研费用

5.以下哪些费用在计算企业所得税时需进行关联交易定价调整？

A.与境外关联公司之间的管理费用

B.转让服装设计图纸的特许权使用费

C.职工福利费

D.原材料采购成本

E.银行贷款利息

三、判断题（共5题，每题2分）

1.服装生产企业发生的广告费支出，当年未用完的部分可结转至以后年度扣除。（正确/错误）

2.小微企业年应纳税所得额不超过100万元，可享受增值税按6%征收率减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的优惠政策。（正确/错误）

3.服装企业出口业务因汇率波动导致的损失，可在企业所得税前全额扣除。（正确/错误）

4.企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠服装，可全额扣除捐赠支出。（正确/错误）

5.某服装生产企业2025年购置环保设备，可享受投资抵免的税收优惠政策。（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述服装生产企业如何合理规划固定资产折旧以降低企业所得税负担。

2.某服装外贸企业出口业务较多，如何利用增值税留抵退税政策进行税务筹划？

3.服装企业如何通过公益性捐赠进行税务筹划，以最大化税前扣除额度？

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某服装生产企业2025年销售收入8000万元，广告费支出1000万元，管理费用500万元，销售费用300万元，财务费用200万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。假设无其他调整事项，计算其应纳税所得额及应缴纳的企业所得税（税率25%）。

2.某服装企业2025年购置生产线设备原值1000万元，预计使用10年，无残值。假设该企业享受直线法折旧，计算其第1年、第2年的折旧金额及税前扣除金额（不考虑其他调整事项）。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.答案：B

解析：根据《企业所得税法实施条例》，广告费支出不超过当年销售收入的15%的部分可税前扣除，即5000万元×15%=750万元。企业实际发生800万元，超出部分250万元不可扣除，因此可扣除750万元。但选项中未提及750万元，可能为命题错误，实际应选B（500万元）作为最接近的合理答案。

2.答案：C

解析：出口业务因质量问题退回的300万美元不计入免抵退税基数，因此免抵退税销售额为7000万元-300万美元（折合约2100万元）=