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2026年社交网络公司的税务审查指南及面试题目集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.根据中国税法，社交网络平台对其用户产生的广告收入应如何征税？

A.按股息红利所得征税

B.按经营所得征税

C.按劳务报酬所得征税

D.免税

2.若某社交网络公司在香港设立区域总部，其在中国境内产生的应税所得如何在中国缴纳企业所得税？

A.按中国税率全额缴纳

B.按协定税率缴纳

C.免缴企业所得税

D.由香港公司代缴

3.中国对社交网络平台用户打赏收入的具体税率和征收方式是什么？

A.5%税率，由平台代扣代缴

B.10%税率，由用户自行申报

C.20%税率，由平台代扣代缴

D.免税，仅作收入记录

4.社交网络平台与其广告代理商之间的分成收入在中国应如何处理税务？

A.作为股息分配处理

B.作为营业外收入处理

C.按合同约定比例分别征税

D.免税处理

5.对于社交网络平台境外上市的股份支付，其在中国境内的税务处理原则是什么？

A.全额在中国缴纳所得税

B.按国际惯例处理，无需中国税务影响

C.仅在境外缴纳相关税负

D.按员工实际获益情况分期缴纳

6.中国对社交网络平台的跨境数据传输有哪些税务规定？

A.无特殊税务规定

B.需按数据量缴纳额外税费

C.需取得税务备案后方可传输

D.需在数据接收国额外缴纳所得税

7.社交网络平台与其MCN机构的合作收入在中国如何界定税务责任？

A.平台全权负责纳税

B.MCN机构全权负责纳税

C.按收入比例分别承担纳税责任

D.根据合同类型确定纳税责任

8.中国对社交网络平台的技术服务收入如何征税？

A.按增值税普通税率征税

B.按企业所得税优惠税率征税

C.免税处理

D.按收入金额的20%征收

9.社交网络平台对用户数据的处理和销售在中国涉及哪些税务风险？

A.仅涉及营业税风险

B.仅涉及个人所得税风险

C.同时涉及增值税和个人所得税风险

D.无特殊税务风险

10.中国对社交网络平台境外子公司的利润汇回有何税务优惠政策？

A.全额免税

B.按汇回金额的50%税率征收

C.按协定税率征收

D.需先缴纳境外税后再按中国税率征收

二、多选题（每题3分，共10题）

1.中国对社交网络平台可能涉及的税务风险点有哪些？

A.广告收入未如实申报

B.用户打赏收入未代扣代缴个税

C.跨境数据传输未合规

D.境外子公司利润未按中国规定纳税

E.税务筹划方案过于激进

2.社交网络平台在哪些情况下可能需要特别关注增值税税务问题？

A.开展跨境服务

B.销售数字内容产品

C.与用户进行虚拟资产交易

D.提供定制化技术服务

E.进行广告位出租

3.中国对社交网络平台境外上市公司的股息分配有何税务规定？

A.需先缴纳境外预提所得税

B.需在中国补缴企业所得税

C.可享受税收饶让条款

D.需取得中国税务备案

E.税率根据中资比例浮动

4.社交网络平台与其MCN机构合作可能涉及的税务问题有哪些？

A.收入分配的税务处理

B.税务责任划分

C.营业税改增值税影响

D.个人所得税代扣代缴

E.境外MCN机构的税务合规

5.中国对社交网络平台的技术服务收入可能有哪些税收优惠政策？

A.高新技术企业税率优惠

B.软件企业所得税减免

C.研发费用加计扣除

D.技术转让所得税收优惠

E.税前扣除广告费

6.社交网络平台在处理用户数据时可能涉及的税务问题有哪些？

A.数据交易收入的税务处理

B.用户隐私保护的税务影响

C.跨境数据传输的税务合规

D.个人信息出售的税务责任

E.数据合规成本的可税前扣除

7.中国对社交网络平台境外子公司的设立和运营有哪些税务要求？

A.需在中国设立常设机构

B.需进行税务信息备案

C.需遵守中国税收协定

D.需缴纳地方附加税费

E.需进行税务居民身份认定

8.社交网络平台在进行税务筹划时需要考虑的因素有哪些？

A.税收优惠政策

B.税收协定利用

C.组织架构设计

D.收入性质界定

E.合同条款安排

9.中国对社交网络平台的跨境服务收入有哪些税务规定？

A.需缴纳增值税

B.可享受跨境服务税收优惠

C.需缴纳企业所得税

D.需取得外汇管理局备案

E.可申请税收饶让

10.社交网络平台在处理用户打赏收入时可能涉及的税务问题有哪些？

A.个税代扣代缴义务

B.收入性质界定

C.税率适用

D.报告要求

E.合规风险

三、判断题（每题2分，共10题）

1.社交网络平台对其用户产生的广告收入在中国可享受税收减免。（×）

2.中国对社交网络平台的境外子公司利润汇回实行全额免