城市维护建设税与教育费附加相关案例分析及税率.pdfVIP

第五章城市建设税与教育费附加

1、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工一批烟丝，提货时，代收代缴的

消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理（）。

A、在烟丝所在地缴纳城建税及附加128元

B、在烟丝所在地缴纳城建税及附加80元

C、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元

D、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元

2、某县城一服务公司，2012年8月份餐饮收入600万元，处置劳务取得处置费20

万元，经批准从事代销福利业务取得手续费30万元。该公司本月缴纳教育费附加为（）万

元。

A、31.5

B、0.9

C、0.95

D、0.98

3、关于城市建设税的适用税率，下列表述错误的是（）。

A、货运业按管理的，在货物业时一律按营业税7%预征城

市建设税

B、由受托方代收、代扣“三税”的应按受缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市

建设税

C、流动经营等无固定纳税地点的可按缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市建

设税

D、应纳城市建设税的税率统一为7%

4、某市一生产企业为一般。本期进口原材料一批，向缴纳进口环节10万

元；本期在国内销售甲产品缴纳30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口

乙产品一批，按规定退回5万元。该企业本期应缴纳城市建设税（）万元。

A、4.55

B、4

C、4.25

D、5.6

5、市区某专营业务的生产企业在2012年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额

为20万元；当月进口货物向缴纳35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维

护建设税及教育费附加（）万元。

A、5.6

B、1.4

C、4.2

D、2

6、位于某市甲地板厂为企业，2012年8月份进购一批木材，取得注明不含税

价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙

工厂11月份交付50%实本地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙

工厂11月份应代收代缴城市建设税及教育费附加（）。

A、2000元

B、4000元

C、2500元

D、5000元

二、多项选择题

1、根据规定，下列关于城市建设税的纳税地点的中，正确的有（）。

A、流动经营的单位和个人，按缴纳“三税”所在地缴纳

B、代扣代缴、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳

C、销售，在所在地缴纳城建税

D、流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳

E、各缴纳的营业税，由取得业务收入的核算单位在当地缴纳

2、下列各项中，属于城市建设税及教育费附加计税依据的有（）。

A、企业缴纳的

B、偷逃消费税加收的滞纳金

C、出口免抵的税额

D、进口产品征收的消费税

E、进口产品征收的

3、根据现行规定，下列关于教育费附加的中正确的有（）。

A、对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加

B、对于减免、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

C、出口产品退还、消费税的，同时退还已经征收的教育费附加

D、对失业人员从事经营（除建筑业、业以及业、、、网吧、氧吧外）

的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加

E、流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳教育费附加

4、企业2011年发生的下列