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2026年税务核算岗考试题集

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

2.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

3.某企业2025年1月销售商品，当月确认收入100万元，因质量问题当月退回10万元，则该企业当月应确认的销售收入为多少？

A.90万元

B.100万元

C.110万元

D.80万元

4.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率采用累进税率，其中最高税率为多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

5.某企业2025年12月预提固定资产折旧10万元，则该笔业务应计入哪个会计科目？

A.营业外收入

B.管理费用

C.销售费用

D.资产减值损失

6.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？

A.直接计入当期损益

B.准予在以后年度结转扣除

C.不得扣除

D.减半扣除

7.某企业2025年取得国债利息收入5万元，根据税法规定，该收入是否需要缴纳企业所得税？

A.需要

B.不需要

C.减半征收

D.暂缓征收

8.根据《个人所得税法》，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为多少？

A.800元

B.4000元

C.20%

D.30%

9.某企业2025年发生的管理费用50万元，其中包含支付给关联方的管理费用10万元，根据税法规定，该部分费用如何处理？

A.全部扣除

B.减半扣除

C.不得扣除

D.按实际发生额扣除

10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取什么措施？

A.加收滞纳金

B.限制出境

C.没收财产

D.以上都是

二、多选题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据《增值税暂行条例》，下列哪些项目属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.提供餐饮服务

2.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

3.某企业2025年发生以下业务，哪些可以计入当期损益？

A.销售商品收入

B.固定资产处置净收益

C.预提费用

D.实收资本

4.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出，哪些可以作为费用扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.股东分红

5.某企业2025年取得以下收入，哪些需要缴纳企业所得税？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.股票转让所得

D.财产转让所得

6.根据《税收征收管理法》，纳税人有哪些权利？

A.要求税务机关出示执法证件

B.要求税务机关提供纳税咨询服务

C.对税务机关的处罚决定申请行政复议

D.对税务机关的处罚决定提起行政诉讼

7.某企业2025年发生以下业务，哪些属于视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于广告宣传

8.根据《个人所得税法》，下列哪些收入可以享受专项附加扣除？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

9.某企业2025年发生以下业务，哪些需要缴纳增值税？

A.销售不动产

B.出租不动产

C.提供货物运输服务

D.提供餐饮服务

10.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出，哪些可以作为资产处理？

A.购买固定资产支出

B.购买无形资产支出

C.职工工资薪金支出

D.广告费支出

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。（√/×）

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的偶然所得，需要缴纳个人所得税。（√/×）

3.某企业2025年发生的管理费用，即使支付给关联方，也可以全额扣除。（√/×）

4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（√/×）

5.某企业2025年取得国债利息收入，不需要缴纳企业所得税。（√/×）

6.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得扣除。（√/×）

7.某企业2025年发生的环境污染罚款