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2026年税务专业职位考前要点与模拟试题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

2.个体工商户的应纳税所得额不超过多少元时，适用5%的增值税税率？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.50万元

3.某居民企业2025年度在A国取得股息收入10万元，A国税率为15%，我国税率为25%，且已抵扣A国税款3万元，则该企业应补缴企业所得税多少元？

A.2万元

B.3万元

C.4万元

D.5万元

4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

5.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？

A.15%

B.20%

C.30%

D.50%

6.某公司2025年度取得国债利息收入50万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？

A.需要

B.不需要

C.部分需要

D.视情况而定

7.个人所得税综合所得的汇算清缴期是每年的什么时候？

A.1月1日至3月31日

B.3月1日至6月30日

C.6月1日至9月30日

D.9月1日至月1231日

8.小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

9.企业发生的与生产经营相关的合理费用，是否可以在税前扣除？

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.视情况而定

10.某企业2025年度取得符合条件的研发费用加计扣除，其扣除比例为多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

二、多选题（共5题，每题2分）

1.以下哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

2.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

A.小型微利企业所得税减免

B.高新技术企业税收优惠

C.留抵退税政策

D.税收递延政策

E.资源综合利用税收优惠

3.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大型纳税人

D.新办纳税人

E.纳税人以外的单位

4.企业发生的哪些支出可以在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

E.广告费支出

5.个人所得税的税率形式包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.绝对税率

D.定额税率

E.递减税率

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。（正确/错误）

2.企业发生的与生产经营无关的支出，可以在税前扣除。（正确/错误）

3.小规模纳税人不能享受增值税留抵退税政策。（正确/错误）

4.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报。（正确/错误）

5.企业取得的国债利息收入不需要缴纳企业所得税。（正确/错误）

6.一般纳税人适用的增值税税率为13%。（正确/错误）

7.企业发生的研发费用加计扣除比例为100%。（正确/错误）

8.个人所得税的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。（正确/错误）

9.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得扣除。（正确/错误）

10.居民企业从境外取得的股息收入，若已在境外缴税，则无需在我国补税。（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。

2.简述企业所得税税收优惠的主要类型。

3.简述增值税小规模纳税人的认定标准及税收政策。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某企业2025年度取得销售收入1000万元，发生广告费80万元，业务招待费50万元。已知该企业为一般纳税人，适用增值税税率为13%，计算其应缴纳的增值税及税前扣除的广告费和业务招待费。

2.某居民企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，取得符合条件的研发费用100万元。计算其应缴纳的企业所得税及研发费用加计扣除金额。

六、论述题（1题，20分）

论述个人所得税综合所得汇算清缴的意义及主要流程。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.B

解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。

2.D

解析：个体工商户年应纳税所得额不超过50万元（含）的，适用5%的增值税税率。

3.A

解析：境外已纳税款3万元低于