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2025年公务员类税务稽查参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、税务稽查的启动方式包括以下哪种情形？

A.纳税人主动申请

B.税务机关主动发现线索

C.其他部门移送案件

D.纳税人举报线索

ABCD

2、税务稽查初步调查阶段需重点收集哪些资料？

A.纳税人承诺书

B.账簿、凭证及报表

C.税务登记证复印件

D.纳税人身份证件

ABCD

3、税务稽查结论作出后，需由哪方确认？

A.税务机关直接公布

B.纳税人及税务机关共同确认

C.第三方评估机构

D.税务局领导个人决定

ABCD

4、以下哪种情形可依据《税收征收管理法》第88条处罚？

A.纳税人未按规定申报

B.税务人员滥用职权

C.企业虚开发票

D.税务机关未及时办结减税

ABCD

5、税务稽查进户检查阶段，重点核查以下哪项？

A.纳税人财务人员年龄

B.账簿、凭证及报表

C.税务人员着装规范

D.纳税人办公设备型号

ABCD

6、虚开发票的行政处罚依据是？

A.《税收征收管理法》第63条

B.《发票管理办法》第41条

C.《刑法》第205条

D.《增值税暂行条例》第21条

ABCD

7、税务稽查证据中，书面材料属于哪种证据类型？

A.书证

B.证人证言

C.电子数据

D.鉴定意见

ABCD

8、大数据稽查在以下哪类场景中应用最广泛？

A.定期申报核查

B.异常指标风险识别

C.纳税人自愿申报

D.税收优惠政策宣传

ABCD

9、关联交易调整的税务处理依据是？

A.《企业所得税法》第41条

B.《增值税暂行条例》第8条

C.《税收征管法》第28条

D.《个人所得税法》第4条

ABCD

10、税务稽查人员不得泄露哪些信息？

A.税务检查方案

B.纳税人商业秘密

C.税收优惠政策

D.税款入库数据

ABCD

11、根据《税收征管法》规定，税务机关发现纳税人申报的应纳税额明显偏低且无正当理由的，可要求其提供相关资料，并核定补征税款的最长期限是？

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

12、税务稽查中，对关联企业交易的税务处理，税务机关应重点核查的依据是？

A.企业内部审计报告

B.关联交易定价原则

C.税收协定条款

D.行业平均利润率

13、纳税人因税务违法行为被采取税收保全措施后，若在规定的期限内补缴税款，税务机关应当？

A.立即解除保全措施

B.延期解除保全措施

C.报上级审批解除

D.重新评估保全金额

14、税务稽查中，对账外经营行为的证据固定，最关键的是？

A.现场查封原始凭证

B.监控录像调取

C.第三方交易确认书

D.纳税人自述材料

15、根据《税收违法行为行政处罚若干规定》，税务人员泄露税收秘密的，可处以下哪种处罚？

A.拘留5日以下

B.罚款2-5万元

C.撤销职务

D.开除公职

16、税务稽查中，对虚开发票行为的认定，需同时满足哪些条件？

A.票款分离

B.存在虚假交易

C.金额超过5万元

D.两次以上违规

17、税务稽查中，对电子数据调取的时限要求是？

A.7日内完成调取

B.15日内完成分析

C.30日内完成处理

D.60日内结案

18、纳税人被认定为税收违法后，税务机关可采取的强制执行措施不包括？

A.扣押存款

B.拍卖财产

C.强制征纳

D.剥夺政治权利

19、税务稽查中，对境外支付款项的核查，重点应关注？

A.支付汇率

B.支付路径

C.支付周期

D.支付合同

20、税务稽查中，对虚列成本行为的处罚依据是？

A.《税收征管法》第63条

B.《刑法》第201条

C.《企业会计准则》

D.《反洗钱法》

21、根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票认证的截止期限是？

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

22、税务稽查部门在检查中发现某企业虚开发票，依据《税收征收管理法》应如何处理？

A.处以0.5倍罚款

B.处以1-5倍罚款

C.追缴税款并加收滞纳金

D.没收违法所得

23、税务稽查案件调查终结后，应如何处理？

A.直接移送公安机关

B.书面通知纳税人整改

C.提交稽查报告并依法处理

D.撤销案件

24、企业享受研发费用加计扣除需满足的条件不包括？

A.报送专项备案

B.研发项目单独核算

C.税收优惠自动享