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企业专项资金管理实施方案

一、总则

（一）目的与依据

为规范企业专项资金（以下简称“专项资金”）的管理，提高资金使用效益，保障资金安全、合规、高效运行，确保各项专项工作顺利开展，依据国家相关法律法规、财政管理制度及本企业实际经营发展需要，特制定本方案。

（二）定义与适用范围

本方案所称专项资金，是指企业为实现特定战略目标、支持重点项目建设、推动技术创新、应对特定风险或完成特定专项任务而专门设立并拨付的具有指定用途的资金。本方案适用于企业内部所有涉及专项资金的申请、审批、拨付、使用、核算、监督、绩效评价及后续管理等活动。

（三）基本原则

1.专款专用原则：专项资金应严格按照批准的用途使用，不得挪作他用、挤占或截留。

2.效益优先原则：在资金管理和使用过程中，应追求经济效益、社会效益和管理效益的最大化。

3.规范透明原则：专项资金的管理流程应规范有序，资金的分配、使用和结果应保持适当透明，接受监督。

4.权责对等原则：明确各部门及相关人员在专项资金管理中的职责与权限，确保责任落实到人。

5.全程监管原则：对专项资金的立项、申请、审批、拨付、使用、绩效评价等环节实施全过程监督管理。

二、专项资金的设立与申请

（一）专项资金的设立条件与程序

1.设立条件：专项资金的设立应符合企业发展战略规划，具有明确的政策依据、特定的使用方向和预期效益。一般由相关业务部门根据实际需求提出设立建议。

2.设立程序：业务部门提交专项资金设立可行性研究报告（或申请报告），详细说明设立背景、政策依据、资金规模、使用范围、预期目标、实施计划、保障措施等。经财务部门初审、相关分管领导审核后，提交企业决策层（如总经理办公会、董事会等）审议批准。批准后，方可正式设立。

（二）专项资金的申请与审批

1.申请主体：符合专项资金使用范围的企业内部部门、下属单位或项目组（以下统称“申请单位”）为专项资金的申请主体。

2.申请材料：申请单位应提交专项资金使用申请书，内容包括但不限于：项目名称、立项依据、实施内容、实施周期、预算明细、资金需求、预期效益、责任人等。必要时需附相关合同、协议、可行性研究报告、技术方案等支撑材料。

3.审批流程：

*申请单位负责人对申请材料的真实性、完整性负责并签字确认。

*业务主管部门对申请项目的必要性、合规性及技术可行性进行审核。

*财务部门对申请项目的预算合理性、资金来源及整体财务影响进行审核。

*按审批权限逐级报分管领导、总经理（或其授权人）审批；重大或大额专项资金需提交企业决策层审议批准。

*审批通过后，由财务部门下达专项资金批复或纳入相应的资金预算。

三、专项资金的拨付与使用管理

（一）专项资金的拨付

1.拨付依据：财务部门根据审批通过的专项资金使用申请、项目进度计划及相关合同约定，办理资金拨付手续。

2.拨付方式：可根据项目特点和进度采取一次性拨付、分期拨付等方式。分期拨付的，应明确每期拨付的条件和金额。

3.拨付程序：申请单位根据项目进展情况，提交用款申请，经业务主管部门和财务部门审核、按审批权限批准后，财务部门按企业资金支付管理规定办理付款。

（二）专项资金的使用管理

1.专款专用：专项资金必须严格按照批准的用途和预算执行，严禁挪用于非指定用途的支出。确需改变用途的，须按原审批程序重新报批。

2.预算控制：专项资金使用应严格控制在批准的预算额度内，超预算支出原则上不予列支，特殊情况需按预算调整程序报批。

3.支出审批：专项资金的各项支出，应严格执行企业内部支出审批制度和流程，明确各层级的审批权限。相关的原始凭证（如发票、合同、验收单等）必须真实、合法、完整。

4.核算管理：财务部门应设置专门的会计科目对专项资金进行独立核算，清晰反映专项资金的收入、支出和结余情况，确保账实相符、账证相符、账账相符。

5.禁止性规定：严禁以任何形式、任何理由截留、挤占、挪用、套取、贪污、私分专项资金；严禁虚列支出、转移资金或通过其他方式变相违规使用资金。

四、专项资金的项目管理与监督检查

（一）项目管理

1.项目责任制：专项资金所支持的项目应实行项目负责人制，项目负责人对项目实施的全过程及资金使用效益负责。

2.进度管理：申请单位应制定详细的项目实施计划和进度安排，并定期向业务主管部门和财务部门报告项目进展情况。

3.合同管理：涉及对外合作的项目，应依法签订规范的合同，明确双方权利义务、服务内容、价格、付款方式、验收标准、违约责任等，并将合同副本提交财务部门备案。

（二）监督检查

1.日常监督：业务主管部门负责对专项资金项目的日常管理和进度跟踪，定期检查项目实施情况和资金使用情况。财务部门负责对专项资金的财务收支活动进行监督。

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