行业费用预算编制及审核流程模板.docVIP

行业通用费用预算编制及审核流程模板

一、适用范围与背景

二、预算编制与审核全流程指南

（一）预算编制准备阶段

明确预算目标与依据

单位管理层根据年度战略规划，下达总体预算控制目标（如费用总额、增长率、重点投入方向等）。

财务部门收集历史费用数据（近1-3年各部门实际支出）、行业标杆数据、市场价格波动信息（如办公用品采购价、差旅住宿标准等），作为编制参考。

梳理费用类别与标准

财务部门牵头，联合各部门负责人梳理费用明细（如分为固定费用：租金、折旧；变动费用：差旅、招待；专项费用：项目采购、培训等），并明确各类费用的预算标准（如差旅住宿上限、招待费人均标准）。

部署编制任务

财务部门向各部门下发《年度费用预算编制通知》，明确预算期间（如自然年或财年）、提报截止时间、模板要求及沟通对接人（财务部*）。

（二）预算编制阶段

部门预算初编

各部门负责人组织本部门人员，根据预算目标、历史数据及年度工作计划，按费用类别逐项测算预算金额，填写《部门费用预算申报表》（详见模板一）。

编制说明需包含：预算测算依据（如新增业务需求、人员变动）、与历史数据的差异分析、费用控制措施等。

部门内部审核

部门负责人对部门初编预算进行合理性审核，重点关注大额费用（如超10万元采购）、异常波动（如某类费用同比增加50%以上）及与部门职责的匹配性，审核通过后签字确认（部门负责人*）。

（三）预算汇总与审核阶段

财务部门汇总初审

财务部门收集各部门预算申报表，进行数据汇总与初步审核，重点检查：

表格填写完整性（是否漏填项、金额计算错误）；

费用标准是否符合规定（如招待费是否超人均标准）；

预算总额是否控制管理目标范围内，超支部分需部门说明理由。

财务部*对初审问题标注反馈意见，退回部门调整。

跨部门协调与修订

对初审中存在争议的预算（如跨部门共享费用、资源冲突），由财务部*组织相关部门召开预算协调会，达成一致后修订预算。

管理层终审

财务部门将汇总后的预算草案（含各部门预算及汇总表）上报单位管理层（如总经理办公会、预算管理委员会），从战略匹配性、整体资源平衡、风险控制等角度进行最终审批。

管理层审批通过后，形成正式年度费用预算文件；未通过的，退回财务部门及相关部门重新编制。

（四）预算执行与调整阶段

预算执行监控

各部门在预算范围内开展费用支出，报销时需注明预算项目，财务部门对超预算支出进行初审（如无特殊理由，需提交《超预算支出申请表》）。

财务部*每月编制《预算执行情况表》（详见模板三），对比实际支出与预算差异，分析原因（如价格波动、工作量变化），反馈至管理层及各部门。

预算调整管理

因市场环境变化、政策调整、新增紧急事项等需调整预算的，由提交部门填写《预算调整申请表》，说明调整原因、调整金额、对其他费用的影响，按原审批流程报批。

年度内预算调整次数原则上不超过2次，单笔调整金额超预算总额10%的，需管理层专项审批。

（五）预算分析与反馈阶段

年度预算总结

财务部门于年度结束后30日内，编制《年度费用预算执行分析报告》，内容包括：

各部门预算达成率（实际支出/预算金额）；

重点费用偏差分析（如差旅费未达标原因：业务量减少）；

预算管理中存在的问题及改进建议。

结果应用与改进

管理层根据分析报告，对预算编制准确性高、执行控制有效的部门给予通报表扬；对超预算严重、编报不实的部门要求说明情况，纳入年度绩效考核。

财务部门总结经验，优化下一年度预算编制模板及流程。

三、核心配套表格工具

模板一：部门费用预算申报表

预算期间：____年_月-_年____月

部门：______________

编制人：*

日期：____年_月_日

费用类别

预算项目

计量单位

预算数量

—————-

—————-

———-

———-

办公费用

办公用品

项

50

差旅费用

市内交通

次

300

业务招待费

客户用餐

次

40

…

…

…

…

合计

-

-

-

部门负责人审核意见：______________________签字：*日期：____年_月_日

模板二：预算审核表

预算名称：____年度费用总预算

预算总额：______元

提报部门：财务部

审核环节

审核人

审核意见

—————-

————–

————————————————————————–

部门初审

财务部*

1.办公用品预算测算依据充分；2.业务招待费超标准10%，需部门补充说明。

部门复审

业务部门负责人*

已补充说明：招待费增加因年度重点客户维护计划，预计带来万元新增业务。

管理层终审

总经理*

整体预算符合年度战略目标，业务招待费调整合理，同意执行。

模板三：预算执行情况跟踪表

部门：______________

预算期间：____年____月

单位：元

费用类别

预算金额

实际支出

—————-

———-