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2025年学历类自考专业(法律)税法-税法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列不属于在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是？

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业实际发生的与生产经营活动有关的、合理的支出

C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分

D.企业购置专用设备按一定比例计算的折旧额

2、下列行为中，应缴纳消费税的是？

A.纳税人销售自产的不动产

B.个体工商户销售自产化妆品

C.银行发放贷款所取得的利息收入

D.企业销售自产软件产品

3、根据《个人所得税法》，下列哪项属于专项附加扣除项目？

A.子女教育支出

B.住房贷款利息

C.个体工商户经营成本

D.购买商业健康险支出

4、某企业进口一批货物，关税完税价格120万元，适用税率10%，应纳关税为？

A.12万元

B.10万元

C.11万元

D.13万元

5、下列项目中，免征增值税的是？

A.农业产品销售

B.避孕药品和用具销售

C.环保服务企业提供的劳务

D.个人销售自己使用过的物品

6、根据《房产税暂行条例》，下列房产免征房产税的是？

A.个人所有的自用住房

B.用于公益事业的学校、医院

C.银行分支机构营业用房产

D.酒店经营用房产

7、某企业2024年应纳税所得额80万元，适用企业所得税税率25%，应纳企业所得税为？

A.20万元

B.15万元

C.25万元

D.18万元

8、根据《契税暂行条例》，购买家庭唯一住房的契税税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.0%

9、下列行为中，应缴纳增值税的是？

A.企业销售自产农产品

B.电信公司提供通信服务

C.建筑公司提供建筑劳务

D.个体户销售自产手工艺品

10、根据《车辆购置税暂行条例》，下列车辆不属于应征车辆购置税的范畴？

A.乘用车

B.专用校车

C.警用车辆

D.二手车

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关查补税款时，纳税人未按规定期限缴纳税款的，每日加收滞纳金的比率是？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

12、下列项目中，不属于增值税应税范围的是？

A.销售自产农产品

B.提供运输劳务

C.转让无形资产使用权

D.免费赠予货物

13、消费税中，下列哪类商品适用9%税率？

A.超豪华小汽车

B.黄酒

C.电子烟

D.金银首饰

14、企业所得税前不得扣除的支出是？

A.购买设备的研发费用

B.超过工资总额10%的奖金

C.税收滞纳金

D.环保罚款支出

15、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除限额为？

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.3000元

16、关税完税价格中，以境外买方完税后自运进境货物为计税依据时，应包含哪些费用？

A.买方国内运费

B.买方保险费

C.境外运费

D.买方仓储费

17、房产税中，从价计征的税率是？

A.1.2%

B.0.8%

C.12%

D.20%

18、印花税中，借款合同按借款金额的0.005%贴花，适用税率的是？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.005%

D.0.5%

19、契税中，家庭唯一住房且面积≤90㎡的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

20、车船税中，乘用车按排量≤1.6L的计税标准是？

A.300元/辆

B.480元/辆

C.660元/辆

D.960元/辆

21、增值税一般纳税人的销项税额计算依据是

A.不含税销售额乘以适用税率

B.含税销售额除以（1+税率）后乘以适用税率

C.销售额直接按税率计算

D.进项税额的转出额

22、个人所得税综合所得的起征点为

A.每月3000元

B.每年36000元

C.每月5000元

D.每年60000元

23、企业所得税的税率标准是

A.25%

B.20%

C.15%

D.30%

24、消费税中“小汽车”的计税依据是

A.成本价

B.销售价格

C.成本价加利润

D.销售价格减去增值税

25、关税完税价格的计算公式为

A.购买价+运输费

B.FOB价+保险费+运费

C.成本+利润+关税

D.销售价÷（1+关税率）

26、房产税从租计征的税率是

A.租金的12%

B.租金的4%

C.房产原值减除10%后1.2%

D.租金的5%

27、契税中家庭唯一住房的税率是

A.1%

B.3%

C.5%

D.0%

28、印花税中借款合同应缴纳的税率为

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.