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农业合作社财务管理与资金使用制度

农业合作社作为联结农户与市场、促进农业产业化经营的重要组织形式，其财务管理与资金使用的规范与否，直接关系到合作社的生存与发展，更关系到全体成员的切身利益。为确保合作社资金安全、高效运行，提升整体运营质量，特制定本制度。本制度旨在明确财务管理职责，规范资金流转程序，提高资金使用效益，维护合作社及全体成员的合法权益。

一、总则

第一条制定依据与目的

本制度根据《中华人民共和国农民专业合作社法》、《中华人民共和国会计法》及国家相关财经法律法规，并结合本合作社实际情况制定。旨在加强财务管理，规范会计核算，防范财务风险，保障合作社资产的安全完整，促进合作社健康、持续、稳定发展。

第二条适用范围

本制度适用于本农业合作社（以下简称“合作社”）的所有财务活动，包括资金的筹集、投放、使用、分配、监督等。合作社所属各部门、分支机构及全体成员均须严格遵守本制度。

第三条基本原则

1.合法合规原则：严格遵守国家财经法律法规和财经纪律，确保财务活动的合法性。

2.民主管理原则：财务重大事项须经成员（代表）大会讨论决定，充分体现成员意志。

3.效益优先原则：力求以最小的投入获得最大的经济效益和社会效益，提高资金使用效率。

4.公开透明原则：定期向成员公开财务状况，接受成员监督，确保财务信息透明。

5.成员受益原则：财务管理与资金使用应以服务成员、促进生产、增加成员收入为根本目标。

二、财务管理机构与职责

第四条管理架构

合作社财务管理工作在理事会的领导下进行，实行理事长负责制。可根据合作社规模和业务需要，设立专门的财务部门或配备专职、兼职财务人员（会计、出纳）。规模较小的合作社，可委托专业会计服务机构代理记账，但必须配备专人负责资金收付和票据管理。

第五条岗位职责

1.理事长：对合作社财务工作负总责，审批重大财务事项，签署重要财务文件，组织制定财务管理制度和年度财务预算、决算方案。

2.财务负责人/会计：具体负责合作社的会计核算、财务报表编制、财务分析、预算管理、合同管理、税务申报等工作；审核原始凭证，登记会计账簿，确保会计信息真实、准确、完整；保管会计档案。

3.出纳：负责合作社现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符；保管库存现金、有价证券、空白支票及相关印章（出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作）。

4.监事会/监事：对合作社的财务活动进行监督，检查财务制度的执行情况，审核财务报告，向成员（代表）大会报告监督情况。

三、资金筹集与管理

第六条资金来源

合作社的资金来源主要包括：成员出资、公积金、公益金、未分配盈余、政府扶持资金、社会捐赠、银行贷款、经营服务收入及其他合法收入。

第七条成员出资管理

成员出资应按照合作社章程规定执行，可采取货币出资、实物出资、知识产权等方式。出资情况应造册登记，作为成员享有权利和承担义务的依据。合作社应向出资成员出具出资证明。

第八条政府扶持资金与社会捐赠管理

收到政府扶持资金，应专款专用，严格按照资金拨付文件规定的用途使用，并单独核算，确保资金使用效益和规范。接受社会捐赠，应按照捐赠协议约定的用途使用，并向捐赠方反馈使用情况。

第九条现金管理

1.严格执行《现金管理暂行条例》，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。

2.严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。

3.现金收付必须有合法的原始凭证，并经审批人签字批准。出纳人员对收付凭证要认真审核，确认无误后方可办理。

4.每日盘点库存现金，做到账实相符，如发现长款或短款，应及时查明原因并报告处理。

第十条银行存款管理

1.合作社应在当地信誉良好的金融机构开设银行账户，并预留印鉴。银行账户的开立、变更和撤销须经理事会批准。

2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。

3.定期与银行对账，每月至少核对一次，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。未达账项应及时查明原因并处理。

四、资金使用与审批

第十一条资金使用范围

合作社资金应主要用于：

1.购买农业生产资料、种苗、饲料等经营性支出；

2.支付成员产品收购款、服务费用；

3.租赁或购置生产经营所需的固定资产、无形资产；

4.支付人员工资、办公费用、水电费等日常管理费用；

5.偿还银行贷款本息；

6.按规定提取公积金、公益金；

7.向成员进行盈余返还和股金分红；

8.其他与合作社生产经营和发展相关的合理支出。

第十二条支出审批

1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序。各项支出必须取得合法、真实、有效的原始凭证（如发票、收据、费用报销单等）。