审计与欺诈管理：职责、类型及责任概览.pdfVIP

第二意见参与

招标接受审计委托服

务组织法律义务质

量控制反洗钱法职业怀

疑态度

Secondopinionengagement

Advertising

Tender

Acceptauditappointment

Serviceorganisation

Fraud

Legalobliion

Qualitycontrol

Anti-moneylaundering

Law

Professionalskepticism

的类型

1)资产挪用2)虚

假报告

管理层/承担治理责任者：

防止和发现

审计师的责任：

获取合理保证，确保财务报表（FS）没有因和错误导致的重大错报。

（错误管理层‑隐瞒/）

Typesoffraud

1)Mipropriateofasset

2)Fraudulentreporting

Management/Thosechargedwithgovernanceresponsibility:

Preventanddetectfraud

Auditorresponsibility:

ObtainreasonableassurancethattheFSarefreefrommaterialmisstatement

thatcausedbyfraudanderror.(ErrorFraudManagementfraud-

Concealment/Forgery)

沟通

向管理层报告

向机构报告——法律义务与公共利益责任

问：如果因导致重大错报，审计师是否构成过失？

A:取决于审计是否得当进行。

Communication

Reporttomanagement

Reporttoregulator–legalobliionpublicinterestduty

Q:Ifthereismaterialmisstatementcausedbyfraud,isauditornegligent?

A:Dependsonwhethertheauditisproperlyconducted.

2013/6第四季度

SpanielCo对SpanielCo（长期审计客户）截至2012年12月31日

的财务报表的审计报告于2013年4月发布，且未作修改。2013年5