预付账款管理办法.pptxVIP

2026/01/04汇报人：WPS预付账款管理办法

CONTENTS目录01预付账款管理办法概述02预付账款管理流程03预付账款风险控制04预付账款监督与评估

预付账款管理办法概述01

管理办法定义核心概念界定明确预付账款是企业按合同预先支付给供应商的款项，如制造业采购原材料时支付的30%定金，属短期债权。管理目标设定旨在规范预付流程，降低资金风险，某上市公司曾因未控预付比例导致2000万元货款逾期无法收回。

管理办法定义适用范围说明适用于企业所有经营性预付行为，含原材料采购、服务外包等，不含与个人间的非经营性预付款项。权责主体划分财务部门负责审核支付，业务部门跟踪履约，如采购部需在预付后90天内取得供应商发货凭证。

重要性与目的保障资金安全某制造企业因未规范预付账款管理，向供应商预付300万元后对方失联，导致资金无法追回，凸显管理重要性。提升运营效率某上市公司通过制定预付账款审批流程，将平均付款周期从15天缩短至7天，减少资金占用成本。

预付账款管理流程02

申请与审批提交申请材料采购部门需提交采购合同、供应商资质证明及预付款支付申请单，如某制造企业要求附3家以上供应商比价单。部门负责人审核部门经理需在2个工作日内完成审核，重点确认采购需求真实性，如某科技公司要求经理签字并标注审批意见。财务部门复核财务人员核对合同条款与付款金额，某上市公司规定超50万元需财务总监审批并留存复核记录。

合同签订合同条款审核某制造企业签订预付合同前，法务部门逐条审核付款比例、退款条件等条款，曾因发现“无质量验收退款”漏洞避免30万元损失。供应商资质验证某建筑公司在合同签订前，核查供应商营业执照、近三年财务报表及项目业绩，拒绝了一家存在债务纠纷的合作方。

款项支付支付申请提交采购部门需提交包含采购合同、供应商账户信息的支付申请，如某电子企业要求预付30%货款时需附经审批的报价单。支付审批流程申请需经部门经理、财务主管、总经理三级审批，某制造公司规定10万元以上预付需总经理签字确认。

款项支付支付方式选择优先采用银行转账，禁止现金支付，如某贸易公司对供应商预付均通过企业网银办理，留存转账凭证。支付进度跟踪财务部门每月与供应商对账，某建筑企业对预付工程款实行台账管理，实时更新支付与到货进度。

结算与清理防范资金风险某制造企业因未规范预付账款管理，向供应商预付30%货款后对方违约，导致200万元资金无法追回，凸显管理重要性。提升资金效益通过制定预付账款管理办法，某上市公司将预付账款周转天数从65天降至42天，年节约财务费用超80万元。

预付账款风险控制03

信用评估合同条款审核某制造企业在签订预付账款合同时，明确约定预付比例不超过30%，并设置验收合格后支付尾款的条款，降低资金风险。供应商资质核查采购部门需对供应商进行背景调查，如某电子公司要求供应商提供近三年财务报表及无失信记录证明，方可签订预付款合同。

风险预警核心概念界定明确预付账款是企业按合同预先支付给供应商的款项，如制造业采购原材料时支付的30%预付款项。适用范围说明涵盖企业所有采购类预付行为，包括原材料采购、设备购置等，不含工程类预付款（单独管理）。

风险预警管理目标设定旨在规范付款流程、降低资金风险，如某电子企业通过该办法将预付坏账率从5%降至1.2%。权责主体划分财务部负责审核付款凭证，采购部提交申请并跟踪履约，如某汽车集团明确两部门双签审批机制。

风险应对措施支付审批流程某制造企业规定，预付账款支付需经部门经理、财务总监、总经理三级审批，审批通过后方可执行付款。支付方式选择为降低风险，某贸易公司对大额预付账款采用银行承兑汇票支付，小额则使用电汇，2023年通过该方式减少资金占用15%。

风险应对措施支付进度控制某建筑企业按工程进度分阶段支付预付款，每笔支付前需监理确认完成30%以上工程量，避免超额支付。支付凭证管理某上市公司要求预付账款支付后3日内取得对方开具的收款收据，并与采购合同、审批单共同归档，以备审计检查。

风险监控保障资金安全某制造企业因未规范预付账款管理，向供应商预付300万元后对方失联，导致资金损失，凸显管理重要性。提升运营效率通过明确预付账款审批流程，某上市公司将采购预付款到账周期从15天缩短至7天，加快供应链周转。

预付账款监督与评估04

内部审计采购需求确认业务部门需提交《采购需求说明书》，明确采购标的、数量及预估金额，如某电子企业采购芯片需附技术参数表。预付款申请提交申请人填写《预付款申请表》，需注明收款方账户信息及付款事由，如某建筑公司申请支付钢材供应商30%预付款。多级审批流程申请表需经部门经理、财务总监及总经理审批，某制造企业规定50万元以上预付款需董事长签字。

效果评估合同条款审核某制造企业