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2026年税务核算岗面试题及答案解析

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某企业2026年发生业务招待费支出80万元，根据现行税法规定，该笔费用按以下哪项标准在税前扣除？

A.80万元全额扣除

B.60万元（按60%扣除）

C.40万元（按50%扣除）

D.实际发生额的60%与当年销售收入的5‰孰低扣除

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.电信服务

B.有形动产租赁服务

C.纳税人销售不动产

D.个人销售闲置生活用品（免征增值税）

3.某制造业企业2026年固定资产折旧采用直线法，某台设备原值100万元，预计净残值10万元，使用年限5年，则2026年应计提的折旧额为多少？

A.18万元

B.20万元

C.30万元

D.10万元

4.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，以下哪项表述正确？

A.全额计入当期损益

B.按实际发生额的50%税前扣除

C.按上年销售额的15%扣除

D.仅限高新技术企业全额扣除

5.某个体工商户2026年取得经营收入120万元，成本费用60万元，根据个人所得税法，其应缴纳的税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%（经营所得适用税率）

6.根据《个人所得税法》，以下哪项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.股息、红利所得

C.税收优惠收入（如小微企业补贴）

D.个人购买国债利息

7.某企业2026年发生公益性捐赠支出20万元，根据企业所得税法，其税前扣除限额为多少？

A.20万元全额扣除

B.10万元（按50%扣除）

C.12万元（按60%扣除）

D.按实际发生额的30%扣除

8.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%（全国统一）

B.5%（部分地区优惠）

C.6%（一般纳税人税率）

D.按实际销售额浮动

9.某企业2026年取得境外所得100万元，假设不考虑税收抵免，其应缴纳的企业所得税为多少（税率25%）？

A.25万元

B.0元（境外所得免税）

C.20万元（按80%抵免）

D.30万元（加成征收）

10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税，税务机关可采取以下哪项措施？

A.罚款50%以上3倍以下

B.暂停供应发票

C.没收全部资产

D.直接吊销营业执照

二、多选题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于企业所得税的前期费用资本化条件？

A.与未来经济利益相关

B.费用金额较大

C.摊销期限超过一年

D.必须符合会计准则规定

2.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%（出口退税）

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.赡养老人费用

D.个人购买商业健康险

4.以下哪些情况下，企业可申请增值税留抵退税？

A.营业税改征增值税后的留抵税额

B.出口业务退回的增值税

C.纳税人申请留抵退税时，需提供资产负债表

D.留抵税额超过6个月的纳税人

5.企业所得税法中，以下哪些属于不得税前扣除的项目？

A.资本性支出

B.未经核定的准备金支出

C.超标的工资薪金支出

D.税收罚款及滞纳金

6.小规模纳税人增值税申报流程包括哪些环节？

A.登录电子税务局填写申报表

B.生成并上传申报数据

C.递交纸质申报表（部分地区仍需）

D.缴纳税款并获取完税凭证

7.个人所得税专项附加扣除的申报方式包括哪些？

A.通过个人所得税APP申报

B.由扣缴义务人代为申报

C.提供相关证明材料（如房租合同）

D.每年12月统一汇算清缴

8.企业固定资产减值准备的计提条件包括哪些？

A.可收回金额低于账面价值

B.存货长期积压无法变现

C.预计未来现金流量净额为负

D.会计准则要求计提减值

9.以下哪些属于税务稽查的重点检查项目？

A.发票虚开问题

B.收入确认时点争议

C.成本费用分摊不合理

D.境外所得申报漏报

10.税务合规管理中，企业应建立哪些制度？

A.税务风险自查制度

B.发票管理制度

C.税务资料归档制度

D.税务政策更新机制

三、判断题（每题1分，共10题）

1.企业发生的非广告性赞助支出，不得在税前扣除。（√）

2.个人所得税综合所得的汇算清缴周期为每年1月1日至12月31日。（×，应为次年3月1日至6月30日）

3.小规模纳税人增值税进项税额不得抵扣。（√）

4.固定资产折旧年限由企业自行决定，无需符合税法规定。（×，需符合税法规定的最低年限）

5.企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。（√