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2025年东奥继续教育答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.关于个人所得税的税率，以下哪项是正确的？()

A.工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.稿酬所得适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买办公用品支付的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

3.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.境外收入

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取的强制措施不包括以下哪项？()

A.账户冻结

B.强制划拨存款

C.罚款

D.查封、扣押财产

5.以下关于增值税纳税人的说法，正确的是？()

A.年应税销售额超过500万元的为增值税一般纳税人

B.年应税销售额超过500万元的为增值税小规模纳税人

C.年应税销售额超过500万元的为增值税临时纳税人

D.年应税销售额超过500万元的为增值税免税纳税人

6.企业因自然灾害遭受重大损失，在计算应纳税所得额时，以下哪项处理是正确的？()

A.直接从收入中扣除

B.直接从成本中扣除

C.作为营业外支出，在计算应纳税所得额时扣除

D.不允许扣除

7.以下哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售农产品

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.销售货物

8.关于税收滞纳金，以下哪项是正确的？()

A.税收滞纳金自应缴纳税款期限届满之次日起计算

B.税收滞纳金自应缴纳税款期限届满之日起计算

C.税收滞纳金自纳税人申报之日起计算

D.税收滞纳金自税务机关通知缴纳之日起计算

9.以下关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是？()

A.每个纳税人每年只能享受一次专项附加扣除

B.专项附加扣除金额由纳税人自行确定

C.专项附加扣除金额由税务机关根据实际情况确定

D.专项附加扣除金额由国务院财政部门确定

10.企业发生的下列支出中，不属于增值税视同销售行为的是？()

A.将自产货物用于赠送

B.将自产货物用于职工福利

C.将自产货物用于对外投资

D.将外购货物用于对外捐赠

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产处置收入

E.税收返还收入

12.企业发生的下列支出中，哪些可以计入增值税进项税额抵扣？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买办公用品支付的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

E.购买自用房产支付的增值税

13.以下哪些情况可以适用简易计税方法？()

A.年应税销售额不超过500万元的一般纳税人

B.年应税销售额超过500万元的一般纳税人

C.小规模纳税人

D.从事简易计税方法规定的特定应税行为的一般纳税人

E.从事简易计税方法规定的特定应税行为的小规模纳税人

14.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.住房贷款利息支出

D.住房租金支出

E.大病医疗支出

15.以下哪些属于税收征收管理法规定的税收强制措施？()

A.账户冻结

B.强制划拨存款

C.查封、扣押财产

D.罚款

E.停业整顿

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的纳税年度自每年的1月1日起至12月31日止，按年度计算，分为几个纳税期？

18.个人所得税的税率表共有几级？

19.增值税的一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额＝销售额×税率－？

20.税收滞纳金的计算公式为：滞纳金＝应纳税款×滞纳天数×？

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的征收率为3%，无论销售额大小都适用此税率。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除项目可以在汇算清缴时一次性扣除。()

A.正确B.错误

24.企业在计算增值税应