（税收学）税收学原理试题及答案.docVIP

2025年（税收学）税收学原理试题及答案

第I卷（选择题，共40分）

答题要求：请将正确答案的序号填在括号内。

1.税收的本质是（）

A.一种分配关系B.一种调节手段C.一种财政收入形式D.一种经济活动

答案：A

2.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

答案：C

3.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

4.税收的强制性体现在（）

A.国家凭借政治权力征税B.纳税人必须依法纳税

C.税收分配关系具有无偿性D.税收是国家取得财政收入的主要形式

答案：AB

5.税负转嫁的基本方式不包括（）

A.前转B.后转C.混转D.税收资本化

答案：D

6.税收公平原则中的横向公平是指（）

A.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收

B.具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收

C.收入多的人多纳税，收入少的人少纳税

D.纳税能力强的人多纳税，纳税能力弱的人少纳税

答案：A

7.下列属于直接税的是（）

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税

答案：C

8.税收效率原则包括（）

A.经济效率B.行政效率C.社会效率D.财政效率

答案：AB

9.税收的职能不包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调控职能

答案：D

10.税收制度的构成要素中，区别不同税种的主要标志是（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限

答案：B

第Ⅱ卷（非选择题，共60分）

二、多项选择题（每题2分，共20分）

答题要求：每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。

1.税收的形式特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.按税收管理和使用权限分类，税收可分为（）

A.中央税B.地方税C.中央地方共享税D.流转税

答案：ABC

3.影响税收负担的因素有（）

A.经济发展水平B.国家职能范围C.财政收入结构D.税收制度

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

答题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（×）

2.税率越高，税收收入就一定越多。（×）

3.税收资本化是一种特殊的税负转嫁形式。（√）

4.税收公平原则只强调横向公平。（×）

5.税收制度是国家各种税收法律法规和征收管理办法的总称。（√）

四、简答题（每题5分，共20分）

答题要求：请简要回答问题，答案写在下方下划线处。

1.简述税收的财政职能。

_税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税收的最基本职能。_

2.什么是税负转嫁？税负转嫁的方式有哪些？

_税负转嫁是指纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。税负转嫁的方式主要有前转、后转、混转、消转、税收资本化。前转是指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担；后转是指纳税人将其所纳税款逆着商品流转方向，以压低购进商品价格的办法，向后转移给商品的供应者负担；混转是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担；消转是指纳税人通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低生产经营成本，自我消化税款；税收资本化是指生产要素购买者将所购买生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。_

3.简述税收公平原则的含义。

_税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。它包括横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收；纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收，纳税能力强的人多纳税，纳税能力弱的人少纳税。_

4.税收制度的构成要素有哪些？

_税收制度的构成要素主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等。纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；征税对象是征税的标的物，是区别不同税种的主要标志；税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是税收制度的核心要素；纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法