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2025年（税务）税法试题及答案

分为第I卷（选择题）和第Ⅱ卷（非选择题）两部分，满分100分，考试时间90分钟。

第I卷（选择题共40分）

答题要求：请将正确答案的序号填在括号内。

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.契税

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.粮食B.图书C.农机D.化妆品

3.消费税中，实行从量定额征收的应税消费品是（）

A.白酒B.啤酒C.高档化妆品D.小汽车

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.15%D.10%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列属于印花税征税范围的是（）

A.审计咨询合同B.技术转让合同C.人寿保险合同D.委托代理合同

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额B.增值税、营业税的税额C.消费税、营业税的税额D.增值税、消费税、营业税的税额

8.房产税从价计征时，税率为（）

A.1.2%B.12%C.10%D.5%

9.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

10.契税的纳税人是（）

A.出让土地使用权的单位B.转让土地使用权的单位C.承受土地、房屋权属的单位和个人D.出租房屋的单位

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的纳税人包括（）

A.单位B.个人C.个体工商户D.行政单位

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产销售环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

4.企业所得税的免税收入包括（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.财政拨款

5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.印花税的税率有（）

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率

7.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

8.房产税的计税方法有（）

A.从价计征B.从租计征C.从量计征D.从利计征

9.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地的成本、费用C.新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格D.与转让房地产有关的税金

10.契税的征税对象包括（）

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与

三、判断题（总共4题，每题5分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

第Ⅱ卷（非选择题共60分）

四、简答题（总共10题，每题2分）

1.简述税收的概念。

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2.增值税的视同销售行为有哪些？

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3.消费税的税目有哪些？

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4.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

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5.个人所得税的纳税义务人包括哪些？

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6.印花税的纳税方法有哪些？

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7.城市维护建设税的作用是什么？

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8.房产税的纳税义务发生时间如何确定？

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9.土地增值税的清算条件有哪些？

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10.契税的纳税期限是如何规定的？

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五、讨论题（总共4题，每题5分）

1.请讨论税收筹划的意义和方法。

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2.谈谈消费税对经济的调节作用。

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3.分析企业所得税汇算清缴的重要性。

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4.论述个人所得税改革的影响。

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答案：

第I卷

一、单项选择题

1.B2.D3.B4.B5.B6.B7.A8.A9.D10.C

二、多项选择题

1.ABC2.ABC3.ABC