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2023年11月30日陕西省税务系统遴选考试真题及答案(精品)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪个选项不属于税收的基本特征？()

A.强制性

B.无偿性

C.权利性

D.法定性

2.增值税的纳税人包括哪些？()

A.只包括生产企业

B.包括生产企业、商业企业、个体工商户

C.只包括商业企业

D.只包括个体工商户

3.企业所得税的纳税义务发生时间为何时？()

A.收入确认时

B.税款缴纳时

C.财务会计核算时

D.税务机关核定时

4.以下哪个不属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.18%

5.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月20日前

D.每月10日前

6.以下哪个不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.国际运输服务

D.社会保障基金管理机构提供的社会保障服务

7.以下哪个不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资

B.办公费

C.利息费用

D.资产损失

8.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.以下哪个不属于个人所得税的税率表中的税率？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.40%

10.以下哪个不属于税务登记的义务人？()

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.国家机关

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于税收的基本特征？()

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.权利性

E.税收公平性

12.增值税的税率包括哪些？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.18%

E.36%

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

E.行政单位

14.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

15.以下哪些属于个人所得税的纳税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.资产转让所得

三、填空题(共5题)

16.增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。

17.企业所得税的纳税人是指在中国境内______的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。

18.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，其中居民个人是指在中国境内有______的个人。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关负责征收和管理的税收，其职责包括______。

20.税收的基本特征包括______、无偿性和固定性。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上完全相同。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务发生时间为实际收到收入的时间。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的居民个人在境外取得的所得，无需在我国缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，必须经过上级税务机关的批准。()

A.正确B.错误

25.税收是国家行使主权的表现，因此税收具有强制性和无偿性。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法及其特点。

27.试述企业所得税的纳税申报期限及逾期申报的后果。

28.阐述个人所得税的征收范围及其主要税目。

29.解释税收筹划的概念及其法律依据。

30.说明税务稽查的目的和作用。

2023年11月30日陕西省税务系统遴选考试真题及答案(精品)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性，权利性不属于税收的基本特征。

2.【答案】B

【解析】增值税的纳税人包括生产企业、商业企业、个体工商户等，涵盖了多种类型的企业和个体经营户。

3.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税义务发生时间