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2026春招：税务专员试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

答案：B

2.小规模纳税人增值税征收率一般为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

3.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.累退税率

答案：B

5.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

答案：A

6.印花税的纳税义务人不包括？

A.立合同人

B.立据人

C.领受人

D.使用人

答案：D

7.资源税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.收购数量

答案：C

8.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税、消费税税额

B.营业税税额

C.企业所得税税额

D.个人所得税税额

答案：A

9.土地增值税实行的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

答案：C

10.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.转让无形资产

答案：ABCD

3.企业所得税准予扣除的项目有（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

4.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

5.以下属于财产税的有（）

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.土地增值税

答案：ABC

6.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

7.资源税的征税范围包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：ABCD

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：ABD

9.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

10.车辆购置税的计税依据包括（）

A.购买应税车辆的计税价格

B.进口应税车辆的组成计税价格

C.自产自用应税车辆的计税价格

D.受赠应税车辆的计税价格

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）

答案：√

2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

答案：√

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：√

4.劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

答案：√

5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：√

6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

答案：√

7.资源税实行从价计征或者从量计征。（）

答案：√

8.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。（）

注：2016年5月1日起全面推开营改增试点，营业税退出历史舞台，本题表述不准确。但按旧知识判断答案为√

9.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：√

10.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除固定资产所含税款；收入型允许扣除当期折旧部分所含税款；消费型允许一次性扣除固定资产所含税款，我国采用消费型。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：主要有收入类调整，如不征税收入等；扣除类调整，像业务招待费、广告费等超标准部分；资产类调整，如固定资产折旧方法差异等；以及其他调整项目。

3.个人所得税专项附加扣除包括什么？

答：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护这七项，可在税前定额或限额扣除，减轻纳税人负担。

4.简述印花税的纳税方法。

答：有自行贴花法，纳税人自行计