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2026春招：税务专员题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

6.下列不属于印花税应税凭证的是？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业执照

D.发票

7.城市维护建设税的计税依据不包括？

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已取消）

D.企业所得税

8.资源税的征收范围不包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.钢材

9.契税的纳税义务发生时间是？

A.签订土地、房屋权属转移合同当天

B.办理产权登记手续当天

C.交付房屋当天

D.支付房款当天

10.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的纳税人分为？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.企业法人

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税的专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.印花税的征税范围包括？

A.经济合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

6.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

7.资源税的计税方法有？

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.比例计征

8.契税的征税对象包括？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

9.车辆购置税的计税依据可以是？

A.不含税价格

B.关税完税价格

C.组成计税价格

D.含税价格

10.下列属于税务行政处罚的有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的主要形式。（）

2.增值税一般纳税人可以使用简易计税方法。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务。（）

5.房产税的纳税义务人是房屋的所有人。（）

6.印花税是对所有凭证都征收的一种税。（）

7.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（）

8.资源税只对开采的自然资源征税。（）

9.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

10.车辆购置税实行一次征收制度。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税有生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除固定资产所含税款；收入型按折旧分期扣除；消费型允许当期一次性扣除，我国采用消费型，利于鼓励投资。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些常见类别？

答案：常见有收入类、扣除类和资产类。收入类如不征税收入、免税收入；扣除类像业务招待费、广告费超标准部分；资产类涉及折旧、摊销方法与税法不一致等。

3.简述个人所得税综合所得包括的内容。

答案：综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这四项按纳税年度合并计算个人所得税。

4.简述印花税的纳税方法。

答案：印花税纳税方法有自行贴花，即纳税人自行计算、购买、粘贴印花税票；汇贴或汇缴，税额大或频繁贴花时适用；委托代征，由税务机关委托相关单位代征。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收筹划对企业的重要性。

答案：税收筹划可降低企业税负，增加利润。能优化企业资源配置，提高资金使用效率。还可增强企业纳税意识，降低税务风险，提升企业市场竞争力，促进企业可持续发展。

2.分析当前我国税收征管体制改革的意义。

答案：能提高征管效率，降低征纳成本。加强税收监管，减少税收流失。优化纳税服务，提升纳税人满意度。促进税收制度完善，更好适应经济社会发展，增强国家财政保障能力。

3.探讨如何加强企业税务风险管理。

答案：企业应建立健全税务风险管理制度，加强税务知识培训，提高人员风险意识。做好税务风险评估和监