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财务合规自检模板
一、模板说明
目的：帮助企业识别财务合规风险，确保财务活动符合国家法律法规、会计准则及内部管理制度，降低违规风险。
适用范围：适用于企业整体财务运营及各业务环节的合规性检查，可结合企业规模、行业特性调整细化。
使用方法：由财务部门牵头，各业务部门配合，定期（如每季度/每半年/每年）开展自检，对“检查结果”进行勾选，对“不合规项”详细记录并跟踪整改。
二、自检内容
（一）会计核算合规性
检查大类
检查内容
检查标准
检查方法
检查结果（合规/不合规/不适用）
问题描述及整改措施
责任部门/人
整改期限
1.1原始凭证管理
原始凭证内容完整性（如日期、金额、交易双方信息、签批手续等）
《会计基础工作规范》要求凭证要素齐全，真实、准确、合法
抽查3-6个月原始凭证（如发票、合同、银行回单等），检查要素完整性
财务部
原始凭证合法性（发票真伪、业务实质与凭证一致性）
发票需通过税务平台验证，业务与发票内容、金额匹配
核对发票代码/号码，抽查合同与发票、银行流水一致性
财务部
1.2会计科目使用
会计科目设置是否符合企业会计准则及内部财务制度
科目名称、编码、核算范围与制度一致，无滥用科目现象
检查会计科目表及最近3个月账务，核对科目使用规范性
财务部
成本、费用、收入等科目核算是否准确（如资本性支出与收益性支出划分）
严格区分资产性支出与费用性支出，收入确认时点符合准则要求
抽查大额费用凭证、资产购置合同，检查科目勾稽关系及核算逻辑
财务部
1.3账务处理规范
是否按权责发生制进行账务处理，有无提前/推迟确认收入/费用
权责发生制执行到位，收入、费用确认与业务实质一致
检查跨期收入/费用凭证（如预收账款、待摊费用），核对业务发生时间与入账时间
财务部
账务处理是否及时，有无漏记、重记、错记
日清月结，凭证录入及时，账证、账账、账实相符
核对凭证录入时间与业务发生时间，检查总账与明细账余额一致性
财务部
1.4会计档案管理
会计凭证、账簿、报表等档案是否完整、装订规范、保存合规
《会计档案管理办法》要求档案分类归档，保管期限符合规定（如凭证10年、报【表】年）
抽查最近1年会计档案，检查完整性、装订规范性及保管环境
财务部
电子会计档案是否备份、防篡改，访问权限管理是否规范
电子档案定期备份，存储安全，权限分级管理
检查电子档案备份记录、访问日志，核对备份数据完整性
财务部/IT部
（二）税务管理合规性
检查大类
检查内容
检查标准
检查方法
检查结果（合规/不合规/不适用）
问题描述及整改措施
责任部门/人
整改期限
2.1纳税申报
各税种（增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等）是否按时、准确申报
按税法规定的申报期限（如增值税按月/季，企业所得税按季/年）申报，数据与账务一致
核对最近3个月纳税申报表、完税凭证，检查申报及时性、准确性
财务部
申报表与财务报表、账务数据是否勾稽一致
申报收入、成本、利润等数据与财务报表一致，无逻辑矛盾
对比申报表与资产负债表、利润表关键数据，检查差异合理性
财务部
2.2发票管理
发票开具、取得、保管是否符合《发票管理办法》要求
开票信息（抬头、税号、金额、业务内容）真实准确，发票专用章合规
抽查开具的发票（重点是大额、异常业务），检查发票联次及保管情况
财务部
进项发票是否合规，有无虚开发票、失控发票
进项发票需通过税务平台认证，业务真实且与经营相关
核对最近3个月进项发票认证清单，抽查发票对应的合同、付款凭证
财务部
2.3税务优惠适用
享受的税收优惠政策（如小微企业优惠、研发费用加计扣除）是否符合条件
优惠项目符合税法规定，资料留存完整（如备案文件、研发费用明细账）
检查税收优惠备案资料，核对优惠条件与实际经营情况匹配度
财务部/业务部
2.4税务档案管理
纳税申报表、税务文件、发票抵扣联等档案是否完整保存
税务档案保存期限符合规定（如申报【表】年，发票抵扣联10年）
抽查税务档案完整性，检查与会计档案的对应关系
财务部
（三）资金管理合规性
检查大类
检查内容
检查标准
检查方法
检查结果（合规/不合规/不适用）
问题描述及整改措施
责任部门/人
整改期限
3.1银行账户管理
银行账户开立、变更、注销是否经审批，是否符合“一户一银”原则
账户开立需履行内部审批流程，无未经审批的“账户”或“外部账户”
检查银行账户清单、开户/销户审批记录，核对账户实际使用情况
财务部/总经理办
银行对账是否及时，有无未达账项长期未清理
每月编制银行存款余额调节表，未达账项查明原因并清理
检查最近3个月银行存款余额调节表，核对未达账项处理记录
财务部
3.2资金收支管理
资金支付是否履行“审批-复核-支付”流程，有无越权审批
支付申请需经业务部门负责人、财务负责人、总经
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