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2025年（税务）税务会计与纳税筹划试题及答案

第I卷（选择题共40分）

答题要求：请将正确答案的序号填在括号内。

1.税收法律关系的主体是指（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

2.下列属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

答案：B

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。

A.销售农机

B.销售图书

C.销售天然气

D.销售服装

答案：D

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

答案：B

5.下列项目中，应征收消费税的是（）。

A.啤酒屋销售自制啤酒

B.日杂商店出售的鞭炮、焰火

C.汽车制造厂销售的货运加长大卡车

D.服装厂销售自己使用过的小轿车

答案：A

6.下列行为中，不应缴纳营业税的是（）。

A.在境内组织旅客出境旅游

B.运输企业销售货物并负责运输所售货物

C.境内企业之间租赁设备

D.转让土地使用权

答案：B

7.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税税额

C.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

D.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

答案：A

8.下列不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.国有企业

B.个人独资企业

C.外商投资企业

D.有经营所得的事业单位

答案：B

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

10.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税

B.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人

C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种

D.以上说法都正确

答案：D

第II卷（非选择题共60分）

三、简答题（共20分）

1.简述增值税的视同销售行为。

___

答案：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

四、判断题（共20分）

1.税收是国家凭借政治权力，无偿取得财政收入的一种形式。（）

答案：√

2.小规模纳税人一律不得使用增值税专用发票。（）

答案：×

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

答案：√

4.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售环节。（）

答案：√

5.营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。（）

答案：√

6.城市维护建设税是一种附加税，其计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。（）

答案：√

7.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

答案：√

8.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种，比例税率适用于各类合同以及具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿；定额税率适用于其他营业账簿、权利、许可证照。（）

答案：√

9.税务会计是以财务会计为基础，对财务会计中与税法规定有差异的内容按照税法规定进行调整，计算应纳税额，并进行纳税申报和缴纳税款等一系列工作的专业会计。（）

答案：√

10.纳税筹划的目的是减轻企业税收负担，获取税收利益，所以可以不择手段。（）

答案：×

五、讨论题（共20分）

1.请讨论企业所得税纳税筹划的意义及方法。

___

答案：企业所得税纳税筹划的意义在于：有助于减轻企业税负，提高企业经济效益；增强企业纳税意识，降低税务风险；优化企业产业结构和投资方向。纳税筹划方法有：利用税收优惠政策，如利用免税收入、减免税项目等；合理选择会计政策，如固定资产折旧方法的选择等；合理安排收入与成本费用，如控制收入确认时间、合理列支成本费用等。通过这些