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企业采购流程内部审计协议

甲方（被审计单位）：XX有限公司（以下简称“甲方”）

统一社会信用代码：________________________

地址：____________________________________

乙方（内部审计部门）：XX有限公司内部审计部（以下简称“乙方”）

负责人：__________联系电话：______________

一、审计背景

为规范甲方采购流程，防范采购环节舞弊、成本失控及合规风险，提升采购效率与透明度，根据《中华人民共和国会计法》《内部审计具体准则第22号——内部审计与内部控制》及甲方《采购管理制度》《内部审计管理办法》等规定，甲乙双方就本次采购流程内部审计事宜达成一致。

二、审计目的

1.评估甲方采购流程各环节（需求、选型、招标、验收、付款等）与公司制度、国家法规的合规性；

2.识别采购环节潜在风险（含舞弊风险、成本浪费、流程冗余等）；

3.验证采购活动的真实性、准确性（如采购需求与实际需求匹配、验收与实物一致等）；

4.提出可落地的流程优化建议，推动采购管理升级。

三、审计范围

1.时间范围：202X年1月1日至202X年12月31日（含跨年度未完成采购项目）；

2.业务范围：

-甲方所有部门的采购活动（含物资采购、服务采购、工程采购、零星采购）；

-采购全流程环节：需求提出→供应商遴选→招标/议价→合同签订→到货验收→付款结算→档案归档；

3.涉及主体：采购部、各需求部门（如生产部、行政部）、财务部、仓储部、法务部及关联供应商；

4.抽样标准：单笔采购金额≥5000元或累计采购金额≥10万元的项目（含未达标准但疑似异常的采购）。

四、审计依据

1.国家法律法规：《中华人民共和国政府采购法》（适用甲方涉及政府采购的项目）、《会计法》《审计法实施条例》；

2.甲方内部制度：《采购管理制度》《供应商管理办法》《财务报销与付款流程》《内部审计管理办法》《合同管理细则》；

3.本次审计实施方案（附件1，经甲方确认后生效）。

五、双方权利与义务

（一）甲方权利

1.对乙方审计实施方案提出书面异议，双方协商调整；

2.对审计发现的问题进行陈述、申辩，并提供佐证材料；

3.要求乙方保守审计过程中知悉的商业秘密（如采购价格、供应商独家信息等）。

（二）甲方义务

1.资料提供：按附件2《审计资料清单》，于审计启动后3个工作日内提供真实、完整、准确的资料（不得隐瞒、篡改）；

2.人员配合：安排采购、需求、财务等相关人员接受访谈（每次访谈提前1个工作日通知），配合现场核查（如仓库验收、供应商现场走访）；

3.底稿确认：对乙方出具的审计工作底稿（含问题事实、证据），于2个工作日内签字确认（逾期未确认视为认可）；

4.整改反馈：收到正式审计报告后10个工作日内，提交《问题整改计划》（含整改措施、责任人、完成时限）。

（三）乙方权利

1.查阅、复制与审计事项相关的所有资料（含电子数据、合同、台账等）；

2.向甲方相关人员询问、调查，要求其出具书面说明；

3.现场查看采购相关场所（如仓库、供应商生产基地）；

4.要求甲方补充提供审计所需的其他资料。

（四）乙方义务

1.客观公正：严格按审计依据和方案开展工作，不得主观臆断；

2.保密责任：对审计过程中知悉的甲方商业秘密、个人隐私（如员工履职信息）保密，不得向第三方泄露（公司管理层及审计委员会除外）；

3.报告时效：现场审计结束后15个工作日内出具正式审计报告；

4.整改跟踪：对甲方整改情况进行后续验证（整改完成后10个工作日内完成验证）；

5.廉洁自律：不得利用审计职权谋取私利，不得接受甲方或供应商的任何利益。

六、审计程序

1.审前准备：乙方制定实施方案→甲方确认→双方召开审前沟通会；

2.现场审计：

-资料核查：核对采购需求单、招标公告、合同、验收单、付款凭证的一致性；

-访谈核实：与采购专员、需求部门负责人、财务核算员等确认流程执行情况；

-实地验证：抽查仓库实物与验收单匹配度，走访关键供应商核实合作真实性；

3.问题沟通：整理审计发现，形成工作底稿→甲方确认→召开问题沟通会；

4.报告出具：出具初稿→甲方反馈→修改后出具正式报告（含审计概况、问题清单、整改建议、甲方反馈）。

七、保密条款

1.双方应对审计过程中所有未公开信息（含采购价格、供应商名单、流程细节等）保密；

2.保密期限：本协议终止后3年；

3.违反保密义务的，违约方需承担：

-内部纪律处分（如通报批评、绩效扣分）；

-若造成甲方经济损失，需赔偿实际损失。

八、违约责任

1.甲方未按要求提供资料或隐瞒事实，导致审计延误或结论错误的，甲方相关部门负责人承担内部责任；

2.乙方未按约定出具报告或泄露秘密的，乙方负责人及审计人员承担纪律处分，造成损失的赔偿；

3.双方应严格履行本协议，违约方