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增值税专项审计服务协议

甲方（委托方）：_________________________

统一社会信用代码：_______________________

地址：___________________________________

联系人：_________联系电话：_______________

乙方（受托方）：_________________________

统一社会信用代码：_______________________

地址：___________________________________

联系人：_________联系电话：_______________

资质：□注册税务师事务所□会计师事务所（勾选）

专业人员资质：_________________________（附资质复印件）

第一条服务内容与范围

1.审计期间：______年____月____日至______年____月____日（以下简称“审计期间”）。

2.审计范围：

（1）增值税进项税额抵扣合规性：

-抵扣凭证（增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等）的真实性、合法性；

-进项税额抵扣范围是否符合《增值税暂行条例》及财税〔2016〕36号等规定；

-进项税额转出（含非正常损失、免税项目等）的计算准确性、账务处理合规性；

-农产品进项税额核定扣除、加计抵减政策适用的合规性。

（2）增值税销项税额计算合规性：

-销售额确认（含价外费用、视同销售行为）是否符合规定；

-适用税率/征收率的准确性（含混合销售、兼营行为的划分）；

-发票开具（含红字发票、作废发票）的合规性，开票系统数据与申报数据的一致性。

（3）增值税纳税申报与缴纳：

-纳税申报表填写的准确性（含附列资料、减免税申报）；

-申报期限、税款缴纳期限的合规性，欠税情况核查；

-留抵税额（含增量留抵退税）的管理合规性：退税条件满足性、退税流程完整性、账务处理准确性。

（4）增值税税收优惠适用：

-减免税政策（如小微企业免税、即征即退等）的适用条件符合性；

-备案/备查资料的完整性、时效性。

（5）发票管理合规性：

-发票领用、保管、缴销流程是否符合《发票管理办法》；

-电子发票归档管理的合规性。

3.审计方式：现场核查（查阅会计凭证、账簿、发票存根等）+非现场核对（税务系统申报数据、开票系统数据）+访谈甲方财务/业务人员+政策依据核对。

第二条双方权利义务

（一）甲方权利义务

1.义务：

（1）提供真实、完整、准确的审计资料（附《审计资料清单》，见附件1），并对资料真实性负责；若资料虚假导致审计结论错误，甲方自行承担责任。

（2）指派专人（______）配合审计，提供必要办公条件（含办公场地、网络、资料查阅便利）。

（3）自乙方进场之日起______个工作日内提供完整审计资料；若需补充资料，应在乙方通知后______个工作日内提交。

（4）按照协议约定支付服务费用。

2.权利：

（1）要求乙方按约定完成审计工作，对审计过程中的疑问提出质询。

（2）获得符合要求的审计报告，对报告内容有异议的，可要求乙方在______个工作日内补充说明。

（二）乙方权利义务

1.义务：

（1）指派具备资质的专业人员（名单见附件2）开展审计，不得擅自更换核心人员（需更换的应提前______个工作日书面通知甲方并经同意）。

（2）严格遵守《注册税务师执业准则》《审计准则》及国家税收法律法规，客观公正出具审计结论。

（3）自甲方提供完整审计资料之日起______个工作日内交付审计成果。

（4）对审计过程中知悉的甲方商业秘密、财务数据、经营信息等保密，保密期限为协议履行完毕后______年。

（5）若发现甲方存在重大税收风险（如涉嫌虚开发票、偷税等），应在______个工作日内书面告知甲方（但不承担举报义务）。

2.权利：

（1）要求甲方提供必要审计资料及配合，若甲方未配合导致审计延误，交付时间相应顺延。

（2）按约定收取服务费用，若甲方逾期支付，有权暂停审计。

第三条服务费用与支付

1.费用总额：人民币______元整（￥______），含增值税（税率______%）。

2.支付方式：

（1）协议签订后______个工作日内，甲方支付预付款人民币______元（￥______）；

（2）乙方交付审计报告并经甲方确认后______个工作日内，甲方支付剩余款项人民币______元（￥______）。

3.支付账户：

开户行：_________________________

账号：_________________________

户名：_________________________

第四条交付成果与确认

1.交付成果：《增值税专项审计报告》（一式______份，书面版+电子文档），内容包括：

（1）审计概况（审