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2025年税务师《涉税服务实务》冲刺押题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是（）。

A.制定税收法律

B.审批减税、免税

C.确定税收政策

D.解释税收法规

2.某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用13%的增值税税率，当月进项税额为10万元，该纳税人本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.3

B.9

C.13

D.23

3.下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.图书

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.股息、红利收入

B.转让财产所得

C.接受捐赠收入

D.财政拨款

5.个人所得税的税率采用（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

6.资源税的计税依据是（）。

A.资源的售价

B.资源的价值

C.资源的销量或自用数量

D.资源的成本

7.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税、营业税的税额之和

B.增值税的税额

C.消费税的税额

D.营业税的税额

8.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应缴纳印花税的是（）。

A.购销合同

B.银行存款余额表

C.工资表

D.工程承包合同

9.土地增值税的计税依据是（）。

A.转让房地产的成交价格

B.转让房地产的评估价格

C.转让房地产的增值额

D.转让房地产的扣除项目金额

10.税务代理机构从事税务代理业务，由（）按照国家有关规定予以登记。

A.税务机关

B.工商行政管理部门

C.财政部门

D.中国税务学会

11.税务代理的委托关系必须基于（）的委托和授权。

A.税务机关

B.被代理人

C.税务代理机构

D.税务师协会

12.税务师事务所业务以（）为主。

A.税务咨询

B.税务代理

C.税务筹划

D.税务咨询和税务代理

13.纳税人申请延期缴纳税款的，应当在缴纳期限前（）日内，向税务机关提出书面申请。

A.10

B.15

C.30

D.60

14.税务检查的形式主要包括（）。

A.调查取证、询问、检查账簿凭证

B.询问、检查账簿凭证、税务稽查

C.税务稽查、调查取证、税务处罚

D.调查取证、税务处罚、强制执行

15.税务师事务所承办业务，由（）负责监督、指导和检查。

A.税务机关

B.财政部门

C.税务师协会

D.中国注册税务师协会

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）

1.税法的要素包括（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

E.税收优惠

2.增值税一般纳税人发生下列业务，应开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售货物

B.向小规模纳税人销售货物

C.向一般纳税人销售货物

D.提供应税服务

E.出口货物

3.企业所得税的税收优惠主要包括（）。

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加计扣除

D.转让财产所得

E.接受捐赠收入

4.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.财产租赁所得

E.税务师事务所的营业收入

5.资源税的征税范围包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤