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研究报告

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税务部门深化改革提升治理效能

一、深化税务体制改革总体思路

1.1明确深化改革的指导思想和原则

(1)深化税务体制改革，必须紧密围绕全面建设社会主义现代化国家的总体布局和战略部署，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，深入贯彻新发展理念，紧扣高质量发展要求，紧紧围绕国家治理体系和治理能力现代化总体目标，以推进税收现代化建设为核心，以优化税收营商环境为重点，以加强税收法治建设为保障，深化税收改革，推动税收治理体系和治理能力现代化。

(2)指导思想要体现以下原则：一是坚持党的领导，确保税收工作始终与党中央保持高度一致；二是坚持以人民为中心，充分发挥税收在调节收入分配、促进社会公平正义等方面的作用；三是坚持问题导向，聚焦税收领域存在的突出问题和深层次矛盾，着力解决影响税收工作发展的体制机制障碍；四是坚持改革创新，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用和更好发挥政府作用，不断推动税收治理体系和治理能力现代化；五是坚持依法治税，全面加强税收法治建设，提高税收法治化水平。

(3)深化改革的原则还应包括坚持统筹兼顾，注重处理好改革、发展、稳定之间的关系，确保改革在稳定中推进，在推进中实现更大发展；坚持系统观念，强化顶层设计和统筹协调，形成改革合力，确保各项改革措施相互配套、相互促进；坚持开放共享，积极参与国际税收合作，推动构建开放型世界经济，共享税收改革成果。通过深化改革，不断优化税收政策环境，激发市场活力，为全面建设社会主义现代化国家、实现中华民族伟大复兴的中国梦提供有力支撑。

1.2制定深化改革的总体目标和阶段性任务

(1)深化改革的总体目标是，到2025年，基本建立与高质量发展相适应的现代税收体系，实现税收治理体系和治理能力现代化。具体包括：构建科学合理的税制体系，优化税制结构，完善税收制度，提高税收法治化水平；构建高效便捷的税收征管体系，提升税收征管效能，加强税收风险管理，防范和打击税收违法行为；构建全面协同的税收服务体系，提高纳税服务水平，优化税收营商环境，增强纳税人满意度。

(2)阶段性任务一：到2023年，初步建立现代税收体系框架，完成税制改革重点任务，税收法治建设取得重大进展，税收征管体制改革取得显著成效，税收服务水平明显提升。阶段性任务二：到2025年，现代税收体系基本建立，税收治理体系和治理能力现代化取得重大进展，税收法治化水平显著提高，税收征管效能全面增强，税收服务水平达到国际先进水平。

(3)针对上述目标，制定以下具体任务：一是深化增值税改革，完善消费税制度，推进资源税改革，实施个人所得税改革；二是加强税收征管，推进税收风险管理，完善税收信用体系，加强税收执法，提高税收征管效能；三是优化税收服务，提升纳税服务水平，完善纳税服务体系，优化税收营商环境；四是加强税收法治建设，完善税收法律法规体系，加强税收执法监督，提高税收法治化水平。通过这些任务的实施，确保深化改革目标的实现。

1.3建立健全深化改革的长效机制

(1)建立健全深化改革的长效机制，首先需完善决策机制。例如，在2020年，我国税务部门成立了深化税收改革领导小组，明确了改革方向和重点任务。该机制已有效推动了税收改革决策的科学化、民主化，确保了改革政策的精准实施。据统计，自成立以来，领导小组共召开会议XX次，审议通过了XX项改革方案，涉及税收征管、税收服务、税收法治等多个方面。

(2)其次，要建立监督评价机制。以2021年为例，税务部门在全国范围内开展了税收征管改革试点，试点期间，建立了第三方评估机制，对改革成效进行客观评价。试点结果显示，试点地区的税收征管效率提升了XX%，纳税人满意度提高了XX个百分点。此外，税务部门还定期开展改革成效评估，确保改革取得实效。

(3)最后，要建立健全激励机制。例如，在2022年，税务部门实施了一项针对税务干部的激励机制，对在深化改革中表现突出的单位和个人给予表彰和奖励。据统计，自激励机制实施以来，共有XX名税务干部获得表彰，激发了税务干部参与改革的积极性和创造性。通过这些长效机制的建立，为深化改革提供了有力保障。

二、优化税收征管体系

2.1完善税收征管法律法规

(1)完善税收征管法律法规是深化税务体制改革的重要内容。近年来，我国在税收征管法律法规方面取得了显著进展。首先，修订了《中华人民共和国税收征收管理法》，明确了税收征收管理的原则、程序和法律责任，为税收征管提供了更加坚实的法律基础。此外，针对税收征管中出现的新情况、新问题，陆续出台了一系列配套法规，如《税收征管操作规范》、《税收违法案件查处办法》等，进一步完善了税收征管的法律体系。

(2)在完善税收征管法律法规方面，重点加强了以下方面：