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2026年审计工作中的风险识别与应对策略面试题

一、单选题（每题2分，共10题）

要求：根据题目要求，选择最符合审计风险识别与应对策略的选项。

1.在对某上市公司进行财务报表审计时，审计师发现管理层在重大会计估计中存在主观判断偏差，但该偏差尚未达到错报程度。审计师应如何处理？

A.忽略该事项，因为未达到错报标准

B.提请管理层披露，并在审计报告中增加强调事项段

C.执行额外审计程序，评估该偏差对财务报表的影响

D.直接出具保留意见审计报告

2.在审计一家制造业企业的存货时，审计师发现部分存货存放地点与账面记录不符。审计师应优先采取哪种程序？

A.重新计算存货成本

B.检查存货盘点程序是否执行到位

C.测试存货跌价准备计提的准确性

D.调阅管理层关于存货存放地点变更的解释

3.针对某商业银行的信用风险审计，审计师应重点关注哪些指标？（多选）

A.不良贷款率

B.资产负债率

C.拨备覆盖率

D.流动性覆盖率

4.在审计一家医药企业的收入确认时，审计师发现部分合同条款复杂且涉及多方结算。审计师应如何应对？

A.依赖管理层对收入确认政策的解释

B.执行抽样测试，验证收入确认时点

C.询问法务部门关于合同条款的合规性

D.直接出具无法表示意见报告

5.对于一家跨国公司的外汇风险，审计师应重点关注哪些方面？

A.外币折算政策的合理性

B.外汇汇率波动对财务报表的影响

C.外币兑换损益的计提准确性

D.以上都是

6.在审计一家房地产企业的投资性房地产时，审计师发现管理层采用成本模式计量，但市场价值波动较大。审计师应如何应对？

A.建议管理层采用公允价值模式计量

B.执行市场比较法，评估投资性房地产的公允价值

C.忽略该事项，因为成本模式符合会计准则

D.直接出具保留意见报告

7.对于一家高科技企业的研发支出，审计师应如何评估其资本化或费用化的合理性？

A.依赖管理层对研发项目的评估

B.测试研发支出的完整性

C.检查研发项目的未来经济利益

D.执行专家工作，评估研发项目的可行性

8.在审计一家零售企业的内部控制时，审计师发现采购审批流程存在缺陷。审计师应如何应对？

A.执行实质性程序，验证采购交易的准确性

B.直接要求管理层立即整改内部控制缺陷

C.评估内部控制缺陷对财务报表的影响

D.忽略该事项，因为未发现直接错报

9.对于一家能源企业的安全生产风险，审计师应如何评估？

A.检查安全生产许可证是否有效

B.测试安全生产投入的合理性

C.调阅安全生产事故记录

D.以上都是

10.在审计一家互联网企业的数据安全风险时，审计师应重点关注哪些方面？

A.数据加密技术的有效性

B.内部控制对数据访问的限制

C.数据泄露事件的应急预案

D.以上都是

二、多选题（每题3分，共5题）

要求：根据题目要求，选择所有符合审计风险识别与应对策略的选项。

1.在审计一家外贸企业的收入确认时，审计师应关注哪些风险因素？

A.收入确认政策的合规性

B.预付款项的完整性

C.销售合同的履行情况

D.关联方交易的公允性

2.对于一家金融机构的流动性风险，审计师应重点关注哪些指标？

A.流动性覆盖率（LCR）

B.净稳定资金比率（NSFR）

C.紧急融资能力

D.资产负债期限错配

3.在审计一家建筑企业的合同履约风险时，审计师应关注哪些方面？

A.合同条款的变更情况

B.工程进度款的支付情况

C.工程质量问题的处理

D.管理层的履约能力

4.对于一家农业企业的存货风险，审计师应如何应对？

A.检查存货的仓储条件

B.测试存货的跌价准备计提

C.评估存货的生物损耗风险

D.检查存货的保险覆盖范围

5.在审计一家物流企业的运营风险时，审计师应关注哪些方面？

A.车辆运输的安全管理

B.供应链中断的风险

C.仓库管理的效率

D.劳动力成本的控制

三、简答题（每题5分，共4题）

要求：根据题目要求，简要回答问题，突出风险识别与应对策略。

1.在审计一家钢铁企业的环境风险时，审计师应如何识别和应对环境合规风险？

2.对于一家教育机构的收费风险，审计师应如何识别和应对？

3.在审计一家医疗机构的医疗设备采购风险时，审计师应如何评估其内部控制的有效性？

4.对于一家电商企业的物流配送风险，审计师应如何识别和应对？

四、案例分析题（每题10分，共2题）

要求：根据案例背景，分析审计风险，并提出应对策略。

1.案例背景：某上市公司2025年报告了巨额应收账款，但审计师发现部分应收账款账龄较长且缺乏有效凭证支持。此外，该公司与关联方存在大量交易，但关联方交易的披露不完整。

问题：审计师应