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第五章营运资金管理

历年真题

一、单项选择题

１.在营运资金管理中，公司将“从收到还未付款的材料开始，到以钞票支付该货款之间所用的时间”称为（)。（)

A.钞票周转期B．应付账款周转期

C.存货周转期D．应收账款周转期

2.持有过量钞票可能导致的不利后果是（)（）

Ａ.财务风险加大B.收益水平下降

C.偿债能力下降D.资产流动性下降

3.某公司全年必要钞票支付额万元,除银行批准在10月份贷款５0０万元外,其余稳定可靠的钞票流入为５0０万元,公司应收账款总额为万元，则应收账款收现保证率为（)。(）

A.25%B.５0%C.75%D.100%

４.以下各项中，属于钞票支出管理方法的是（)。()

Ａ.银行业务集中法

B.合理运用“浮游量”

C．账龄分析法

Ｄ.邮政信箱法

5.依照营运资金管理理论,以下各项中不属于公司应收账款成本内容的是()。(）

A．机会成本B.管理成本

C．短缺成本D.坏账成本

６.以下各项中，属于应收账款机会成本的是(）。(）

A.应收账款占用资金的应计利息

B.客户资信调查费用

C.坏账损失

D.收账费用

7．在公司应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和钞票折扣率等内容的是（）（）

Ａ．客户资信限度B.收账政策

C.信用等级D.信用条件

8.公司评价客户等级,决定予以或拒绝客户信用的依据是()。（）

A.信用原则B.收账政策

Ｃ.信用条件D．信用政策

９.假设某公司预测的年赊销额为万元,应收账款平均收账天数为4５天，变动成本率为6０％，资金成本率为８％，一年按3６0天计算，则应收账款的机会成本为(）万元。（）

A．25０B.２00C．１5D．12

１0.采取ABC法对存货进行控制时，应该重点控制的是(）。（）

A.数量较多的存货

B.占用资金较多的存货

C．品种较多的存货

D.库存时间较长的存货

11.如下各项与存货关于的成本费用中,不影响经济进货批量的是()。（）

A．专设采购机构的基本开支

B.采购员的差旅费

Ｃ.存货资金占用费

D.存货的保险费

12.在计算存货保本储存天数时，如下各项中不需要考虑的因素是（）。()

A．销售税金(营业税金）B.变动储存费

Ｃ．所得税D．固定储存费

１3.以下各项中,可用于计算营运资金的算式是(）。（）

A．资产总额－负债总额

Ｂ．流动资产总额-负债总额

C．流动资产总额-流动负债总额

Ｄ.速动资产总额-流动负债总额

１4．信用原则是客户取得公司商业信用所具备的最低条件，通常表达为（)。(）

Ａ.预期的钞票折扣率B.预期的坏账损失率

C.钞票折扣期限D.信用期限

1５.以下各项中,不直接影响保险储备量计算的是(）。（)

A.平均天天正常耗用量

B．预计最长订货提前期

Ｃ.预计天天最小耗用量

D.正常订货提前期

二、多项选择题

１.公司在拟定为应付紧急情况而持有钞票数额时,需考虑的因素有（)。（）

Ａ.公司销售水平的高低

B．公司暂时举债能力的强弱

C．金融市场投资机会的多少

D.公司钞票流量预测的可靠限度

２.运用成本分析模式拟定最正确钞票持有量时，持有钞票的相关成本包含(）。()

A.机会成本B.转换成本

C.短缺成本Ｄ.管理成本

3.赊销在公司生产经营中所发挥的作用有()。（）

Ａ.增加钞票B.降低存货

C.促进销售D.降低借款

4.以下各项中，属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有(）。（）

Ａ.一定时期的进货总量可以较为准确地预测

B．允许出现缺货

C.仓储条件不受限制

Ｄ.存货的价格稳定

５.公司假如延长信用期限，可能导致的成果有()。()

A.扩大当期销售B．延长平均收账期

C.增加坏账损失D．增加收账费用

三、判断题

１．公司之所以持有一定数量的钞票，重要是出于交易动机、防止动机和投机动机。()（)

2.与银行业务集中法相比较,邮政信箱法不仅可以加快钞票回收,而且还可以降低收账成本。(）(）

3．通常而言，公司存货需要量与公司生产及销售的规模成正比,与存货周转一次所需天数成反比。()(）

4.运用存货模式拟定最正确钞票持有量,必须考虑机会成本、转换成本和短缺成本。（)（)

5.公司采取不附加追索权的应收账款转让