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2026年1月8号税务师考试试题

考试时长：120分钟满分：100分

试卷名称：2026年1月8日税务师考试试题

考核对象：税务师考试应试人员

题型分值分布：

-判断题（10题，每题2分）总分20分

-单选题（10题，每题2分）总分20分

-多选题（10题，每题2分）总分20分

-案例分析题（3题，每题6分）总分18分

-论述题（2题，每题11分）总分22分

总分：100分

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一、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。

2.增值税纳税人销售不动产，应适用13%的税率计算缴纳增值税。

3.个人所得税法中，居民个人综合所得的纳税年度为公历1月1日至12月31日。

4.资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。

5.印花税的计税依据包括经济合同、产权转移书据等，但财产租赁合同按1%税率计税。

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

7.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。

8.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能因减免政策调整。

9.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

10.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，应在次月申报缴纳。

二、单选题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.印花税

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，属于（）。

A.资本性支出

B.营业外支出

C.期间费用

D.投资损失

3.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.工资薪金

B.稿酬所得

C.独立劳务报酬

D.股息红利

4.增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，税率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.资源税的计税依据为应税资源的（）。

A.销售收入

B.成本费用

C.产量

D.体积

6.契税的税率形式为（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.差额税率

7.企业发生的研发费用加计扣除，适用于（）。

A.所有企业

B.高新技术企业

C.小微企业

D.外商投资企业

8.印花税的计税依据为合同或凭证的（）。

A.金额

B.数量

C.面积

D.期限

9.个人所得税法中，下列项目中，免征个人所得税的是（）。

A.股息红利所得

B.稿酬所得

C.按劳动报酬支付的奖金

D.保险赔偿款

10.车船税的纳税期限为（）。

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

三、多选题（每题2分，共20分）

1.企业所得税法中，下列支出中，属于税前扣除范围的有（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资产折旧

D.营业外捐赠

E.非广告性赞助

2.增值税纳税人销售服务时，可能适用的税率包括（）。

A.0%

B.6%

C.9%

D.13%

E.3%

3.个人所得税法中，下列收入项目中，属于综合所得的有（）。

A.工资薪金

B.稿酬所得

C.股息红利

D.经营所得

E.劳务报酬所得

4.资源税的纳税人包括（）。

A.开采石油的企业

B.生产盐的个体户

C.销售煤炭的贸易商

D.使用应税资源的单位

E.进口应税资源的单位

5.契税的征税范围包括（）。

A.