2025年学历类自考市场营销（三）-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考市场营销（三）-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售自产货物适用的税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

2、广告费和业务宣传费在企业所得税前扣除的最高比例是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3、个人兼职取得的劳务报酬所得适用个人所得税税率是？

A.3%

B.20%

C.35%

D.45%

4、小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

5、增值税小规模纳税人适用简易计税方法的计税依据是？

A.不含税销售额

B.含税销售额

C.含税销售额×1.13

D.不含税销售额×1.17

6、个人取得年终奖单独计税的应纳税所得额计算方法是？

A.年终奖÷1.1

B.年终奖

C.年终奖×12%

D.年终奖÷12

7、企业税务筹划中，利用地区性税收优惠政策降低税负的主要方式是？

A.转让定价

B.跨地区经营

C.税收洼地

D.资产重组

8、增值税专用发票上必须包含的纳税人识别号位数是？

A.10位

B.12位

C.15位

D.18位

9、增值税一般纳税人销售自产货物，适用税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

10、下列项目中不属于消费税应税消费品的是？

A.金银首饰

B.烟酒

C.电子手表

D.轮船

11、企业所得税中，广告费和业务宣传费支出超过当年销售收入15%部分，准予扣除的比例是？

A.50%

B.100%

C.80%

D.120%

12、个人将自用5年以上的家庭唯一住房出售，免征个人所得税的依据是？

A.产权证满5年

B.家庭唯一住房

C.不动产满5年

D.市场价值50万元

13、关税完税价格中包含的保险费计算方式是？

A.市场价为基础加成20%

B.海运费为基础加成10%

C.货值为基础加成5%

D.贸易术语为基础加成15%

14、增值税小规模纳税人季度销售额未超15万元，免征增值税的起始时间是？

A.2023年1月1日

B.2024年1月1日

C.2025年1月1日

D.永久有效

15、企业固定资产加速折旧税前扣除政策中，可享受一次性税前扣除的资产是？

A.存货

B.房屋建筑物

C.5年以下设备

D.10年以上设备

16、消费税委托加工应税消费品中，受托方代收代缴消费税的纳税环节是？

A.委托方提货时

B.受托方销售时

C.消费者购买时

D.生产环节

17、下列费用中，不得在企业所得税前扣除的是？

A.购买设备贷款利息

B.管理费20%限额扣除

C.赞助费50%限额扣除

D.资产评估费

18、出口货物适用增值税税率13%的税目是？

A.农产品

B.服装

C.机械设备

D.电子产品

19、增值税一般纳税人销售自产农产品适用的税率是？

A.10%

B.9%

C.6%

D.13%

20、消费税的纳税环节主要发生在？

A.生产环节

B.销售环节

C.消费环节

D.进口环节

21、企业所得税的法定税率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

22、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准为？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

23、关税完税价格的计算公式是？

A.FOB价+运费

B.FOB价

C.CIF价

D.市场同类价格

24、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.0.1%

D.0.6%

25、契税中，首套房（面积≤90㎡）的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

26、借款合同印花税税率是？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.5%

27、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地价值

C.房产原值

D.租金收入

28、车船税中，载货汽车的计税依据是？

A.车辆重量

B.车辆购置价

C.载重吨位

D.排气量

29、中国增值税一般纳税人的税率分为（）

A.13%、9%、6%和零税率

B.10%、5%和零税率

C.20%、10%和零税率

D.25%、15%和零税率

30、消费税中属于从价定率征收的税目是（）

A.黄酒

B.超豪华小汽车

C.奢侈手表

D.车船税

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.消费税

C.个人所得税

D.契税

32、增值税