企业内审自查及改进措施清单.docVIP

企业内审自查及改进措施清单通用工具模板

一、适用场景与启动时机

本工具适用于企业内部规范管理、风险防控及持续改进场景，具体包括：

常规年度内审：为满足内部审计年度计划要求，系统梳理各部门/业务流程的合规性与有效性；

专项问题检查：针对特定业务领域（如采购管理、财务报销、安全生产等）或高风险环节开展定向自查；

外部审计前准备：在迎接外部审计机构检查前，提前排查潜在问题，降低审计风险；

重大整改后复查：对历史审计发觉问题的整改效果进行验证，保证问题彻底解决；

新制度/流程落地后评估：评估新制度执行过程中的适配性与执行偏差，及时优化调整。

二、内审自查及改进全流程操作指引

（一）准备阶段：明确目标与资源保障

界定自查范围

根据自查目标（如常规审计、专项检查等），明确自查覆盖的业务模块、部门、制度文件及时间范围（如“2024年Q3采购业务流程自查”）；

列出《自查范围清单》，包括涉及的核心制度（如《企业采购管理办法》）、关键流程（供应商选择、合同签订、付款审批等）及责任部门。

组建自查工作小组

由审计部门牵头，抽调相关业务领域骨干（如财务、法务、运营部门人员）组成小组，明确组长（负责统筹协调）、副组长（负责具体实施）及组员职责（如资料审查、现场检查、访谈记录等）；

保证小组成员具备独立性，避免自查与被检查部门存在直接利益关联。

收集基础资料

收集与自查范围相关的制度文件、流程文档、历史审计报告、整改记录、业务台账（如采购合同、费用报销单、会议记录等）；

整理外部监管要求（如行业法规、会计准则等）及企业内部管理标准，作为自查依据。

（二）自查实施：多维度排查问题

制定自查方案

明确自查时间节点（如资料审查阶段X月X日-X日，现场检查阶段X月X日-X日）、检查方法（资料审阅、现场观察、员工访谈、数据比对等）及人员分工；

编制《自查工作计划表》，经管理层*审批后下发至各部门。

开展资料审查与现场检查

资料审查：对照制度与流程标准，抽查业务台账的完整性（如合同要素是否齐全）、合规性（如审批流程是否符合规定）、准确性（如数据与凭证是否一致）；

示例：审查采购合同时重点核对供应商资质是否在有效期内、价格是否经过审批、验收手续是否完备。

现场检查：实地观察业务操作流程是否与制度一致（如仓库物资管理是否执行“先进先出”原则），记录现场发觉的异常情况（如物料摆放混乱、操作记录缺失等）。

访谈与沟通验证

与部门负责人、关键岗位员工进行访谈，知晓制度执行中的难点、流程优化建议及潜在风险；

访谈前准备《访谈提纲》，明确核心问题（如“采购需求提报的审批环节是否存在简化情况？”），访谈过程中做好记录并经被访谈人签字确认。

（三）问题汇总与原因分析

整理问题清单

将自查中发觉的问题按“问题描述+证据支撑”形式记录，保证问题可追溯（如“2024年5月项目报销凭证缺少部门负责人签字，报销单号：X”）；

对问题进行编号（如“CG-2024-001”，代表“采购类2024年第1号问题”），形成《内审自查问题初步清单》。

问题分类与定责

按问题性质分类：合规性（违反制度/法规）、有效性（流程无法达成目标）、完整性（记录/数据缺失）、风险性（可能导致损失/声誉影响）；

根据问题发生环节，明确责任部门/责任人（如“合同审批流程缺失”由法务部门负责，“报销凭证不规范”由财务部门及经办人*共同负责）。

深层原因分析

运用“5Why分析法”或“鱼骨图法”，从“制度缺陷、执行不到位、监督缺失、资源不足”等维度分析问题根源；

示例：报销凭证不规范的原因可能是“制度未明确签字要求（制度缺陷）”“员工培训不足（执行不到位）”“审核环节未严格把关（监督缺失）”。

（四）制定改进措施与计划

针对性制定措施

针对每个问题，制定具体、可落地的改进措施，保证符合“SMART原则”（具体、可衡量、可实现、相关性、时限性）；

示例：问题“报销凭证缺少负责人签字”，改进措施为“由财务部门*在X月X日前修订《费用报销管理细则》，明确签字要求，并组织全员培训”。

明确责任与资源

落实改进措施的责任部门/责任人*、完成时限（如“X年X月X日前完成”）及所需资源支持（如培训预算、系统权限调整等）；

汇总形成《改进措施计划表》，经管理层*审核后下发执行。

（五）跟踪验证与闭环管理

整改过程跟踪

责任部门按计划推进整改，自查小组定期（如每周）跟踪整改进度，对滞后项及时预警并协调解决；

记录《整改跟踪日志》，详细说明整改进展、遇到的困难及解决措施。

效果验证与评估

整改期限届满后，自查小组通过复查资料、现场检查、员工访谈等方式验证整改效果；

评估标准：问题是否解决（如“报销凭证签字率从80%提升至100%”）、流程是否优化（如“审批环节从3个减少至2个，效率提升20%”）、风险是否消除（如“合同法律风险点已通过法务审核覆